更正申報(更正申報和作廢申報的區(qū)別)
前沿拓展：
更正申報
如果更正增值稅申報表，影響報表數(shù)據(jù)的話，需要同步更正會計報表。
如果是以前年度所得稅更正申報，如果是因?yàn)闀嫴铄e，導(dǎo)致利潤增加時，那么應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得稅費(fèi)用。其具體的會計分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整，貸：遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅資產(chǎn)。
如果是因?yàn)闀嫴铄e，導(dǎo)致利潤減少時，應(yīng)當(dāng)調(diào)減所得稅費(fèi)用，其具體的會計分錄如下：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整。
納稅人
申稅小微，電子稅務(wù)局提示我未享受小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策該怎么辦？
別急，讓我來一步一步教您！
申稅小微
近期，電子稅務(wù)局推出了一項(xiàng)新功能，申報后企業(yè)可以通過該功能查看“減稅降費(fèi)”提示信息，檢查自己填報的信息是否存在“應(yīng)享未享”的情況，并自主更正、主動享受優(yōu)惠政策。查看路徑已經(jīng)告訴過大家啦！（詳情請戳【輕松辦稅】“應(yīng)享未享”有提醒！電子稅務(wù)局減稅降費(fèi)提示告知書來啦）
那么如果系統(tǒng)提示您未享受小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策該怎么辦呢？請往下看！
政策依據(jù)
《** **關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）：
“二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。”
《** **關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（** **公告2021年第12號）：
“一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《** **關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。”“三、本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。”
填報說明
【查賬征收的小型微利企業(yè)】
當(dāng)A200000表的“應(yīng)納稅所得額”欄次小于等于100萬且大于0時，表中“減免所得稅額”欄次應(yīng)選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，正確填報金額。
當(dāng)A200000表的“應(yīng)納稅所得額”欄次大于100萬小于等于300萬時，表中“減免所得稅額”欄次應(yīng)選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，正確填報金額。
【核定征收的小型微利企業(yè)】
當(dāng)B100000表的“應(yīng)納稅所得額”欄次小于等于100萬且大于0時，表中“減免所得稅額”欄次應(yīng)選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，并正確填報金額。
當(dāng)B100000表的“應(yīng)納稅所得額”欄次大于100萬小于等于300萬時，表中“減免所得稅額”欄次應(yīng)選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，并正確填報金額。
**作路徑
如果沒有享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策，該如何更正報表呢？
01
依次點(diǎn)擊：電子稅務(wù)局-我要辦稅-稅費(fèi)申報及繳納
圖一：電子稅務(wù)局首頁
02
點(diǎn)擊“申報錯誤更正”
圖二：我要辦稅
03
選擇需更正的記錄，點(diǎn)擊“更正”
圖三：更正申報
04
在錄入完成該頁面其他欄次金額后，點(diǎn)擊減免所得稅額一欄后方的“進(jìn)入填寫界面”
圖四：進(jìn)入填寫界面
05
在跳出的“減免所得稅項(xiàng)目”中勾選“小微企業(yè)”一欄，核實(shí)減免金額無誤后點(diǎn)擊“保存”，保存成功后點(diǎn)擊“關(guān)閉”，回到主表
圖五、減免所得稅項(xiàng)目
06
完成主表所有項(xiàng)目的填寫后，先點(diǎn)擊“保存”，再點(diǎn)擊“申報”，即可完成更正申報
圖六、提交申報
07
更正申報完成后，您可通過：首頁—我要查詢—申報信息查詢—申報結(jié)果查詢，查看是否已經(jīng)申報成功
拓展知識：
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