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前沿拓展：

1：公司幫員工先代替繳納個人所得稅10元

借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅 10

貸：庫存現金或銀行存款 10

2：月底發工資的時候從工資里面扣除

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

應交稅費-代扣代繳個人所得稅 10

在日常工作中作為財務人員的你有沒有收到過這樣的**，**備注欄會注明：個人所得稅由支付方代繳。

所謂的自然人，是沒有稅務登記的，所以自己當然是開不出**的，所以就只能去稅務局**（沒有**支付方沒法所得稅稅前扣除）。

去稅務局**，稅務局會扣一些稅款：增值稅、城建稅及教育費附加、地方教育費附加，（后面兩個附加看情況是否需要扣繳）。

注1：個人提供應稅（增值稅）勞務，按小規模納稅人征收率納稅，**期間優惠政策是1%，按次500，超過500需繳納增值稅。

注2：教育費及地方教育費附加享受季度30萬免征，城建稅享受減半。

個人在**時稅款繳納完，就會拿到**和扣稅憑證。

代扣代繳個人所得稅(代扣代繳個人所得稅是什么意思)

這時企業拿到**時，需要看清楚**后下角：支付方需要扣繳個人所得稅！

根據個人所得稅法以及國家**公告2018年第61號的規定，作為扣繳人的企業在向自然人支付除經營所得以外的其他個人所得項目時，需要履行代扣代繳或者預扣預繳個人所得稅的義務，這個扣繳義務是法定的，并不因自然人去**而改變！

取得勞務報酬**正確分錄如下：

借：管理費用-服務費

貸：銀行存款

貸：應交稅費-應交個人所得稅借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

注：勞務報酬不超過800元，就認為不用申報了，因為不超800個稅為0，其實這是誤區，就算沒有個稅，也需要全員全額申報，否則會影響納稅人的綜合所得收入。

問題1、個人去稅局代開，如果交的稅有個人所得稅，支付方是不是就不用代扣代繳了？

看完稅憑證，交的個稅如果按經營所得繳納，不需要代扣了。

問題2、企業在個稅系統代扣代繳了，個人沒提供**的話，企業的支出能稅前扣除嗎？

有一定風險，屬于應稅行為，應該以**為稅前扣除憑證，沒有**有所得稅無法扣除的風險。

問題3、個人承包單位的建筑工程，由稅務局代開的個人增值稅普票（開票項目:建筑服務），支付單位需要代扣代繳個稅嗎？屬于勞務報酬還是經營所得？

經營所得，無需代扣。

問題4、有時候個人去**，在代開時就交了相關的稅費。作為**接收方的企業也需要申報嗎，申報時不用再繳稅了？

主要看代開時候個人所得稅是如何交的，如果按經營所得核定了，支付方沒有申報義務了。

問題5、勞務費如果是通過51社保等代發薪資平臺發放并收到代發平臺的**，這樣是不是可以規避客戶**的問題？

是的，靈活用工可以通過平臺委托代征，解決**和扣稅問題。

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