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前沿拓展：

所得稅費用

所得稅費用等于應交所得稅加遞延所得稅負債減遞延所得稅資產。
公司所得稅費用是指公司經營利潤應交納的所得稅。公司所得稅費用，核算公司負擔的所得稅，是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在暫時性差異。如果只有**性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

當期所得稅費用的會計處理

1、季度預繳時計提繳納

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

2、在企業所得稅年度匯算清繳時補繳的

根據企業所得稅年度匯算清繳在會計年報審計前后完成，需要區分兩種情況來處理：

所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用(所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅)

3、匯算清繳時發現多預繳的

根據企業所得稅年度匯算清繳在會計年報審計前后完成，也需要區分兩種情況來處理

所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的

借：其他應收款-多預繳所得稅

貸：所得稅費用

收到退稅款時

借：銀行存款

貸：其他應收款-多預繳所得稅

如果是抵減以后期間應納所得稅款的

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：其他應收款-多預繳所得稅

所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的

借：其他應收款-多預繳所得稅

貸：以前年度損益調整

收到退稅款時

借：銀行存款

貸：其他應收款-多預繳所得稅

如果是抵減以后期間應納所得稅款的

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：其他應收款-多預繳所得稅

以上一般企業的會計處理，對于執行小企業會計準則的企業來說，沒有“以前年度損益調整”科目，直接通過“所得稅費用”科目進行處理。

以上是老顧個人意見，僅供參考。

拓展知識：

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所得稅費用(所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅)

前沿拓展：

所得稅費用

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