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年終獎(jiǎng)納稅(年終獎(jiǎng)納稅哪一種方式比較合算)

前沿拓展:

年終獎(jiǎng)納稅

年終獎(jiǎng)要交稅。
雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來(lái)源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅,而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于**境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家,個(gè)人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較**重,對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
**個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人,以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個(gè)人,包括**國(guó)內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。在**境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人,是居民納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù),即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得,依法繳納個(gè)人所得稅。在**境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人,是非居民納稅義務(wù)人,承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其從**境內(nèi)取得的所得,依法繳納個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)
《中華****稅收征收管理法》
第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。
法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。
納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。


年終獎(jiǎng)納稅(年終獎(jiǎng)納稅哪一種方式比較合算)插圖國(guó)務(wù)院剛剛決定 你的年終獎(jiǎng)不用多交個(gè)稅了!

看看**Knews記者 陳慧瑩

2021-12-29 19:44

今天召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,延續(xù)實(shí)施部分個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。包括:將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底;將年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。

這意味著,此前各方關(guān)注的年終獎(jiǎng)計(jì)稅優(yōu)惠,將繼續(xù)延期!

2019年,我們國(guó)家開(kāi)始實(shí)施新一輪個(gè)稅改革,引入了綜合所得稅制。但當(dāng)時(shí),**明確年終獎(jiǎng)還是可以享受單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠,設(shè)置了三年過(guò)渡期,也就是,在2021年12月31日前取得的全年一次性獎(jiǎng)金,可以不并入當(dāng)年綜合所得。

因此從今年11月開(kāi)始,不少人就開(kāi)始擔(dān)心,優(yōu)惠快到期了,明年的年終獎(jiǎng)要縮水了,甚至開(kāi)始呼吁自家老板提前發(fā)年終獎(jiǎng)。而現(xiàn)在靴子落地,也就是說(shuō),年終獎(jiǎng)依然可以實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅,當(dāng)然,也可以并入綜合所得計(jì)稅。

年終獎(jiǎng)納稅(年終獎(jiǎng)納稅哪一種方式比較合算)插圖1

舉例說(shuō)明。假設(shè)A同事在扣除五險(xiǎn)一金和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后,月薪1萬(wàn),年終獎(jiǎng)是10萬(wàn)元。如果單獨(dú)計(jì)稅,以全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月得到的數(shù)額,來(lái)確定適用稅率,那么,10萬(wàn)除以12為8333元,適用10%的稅率,那么A同事年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅是10萬(wàn)乘10%,再減去速算扣除數(shù),為9790元。而全年工資應(yīng)納稅是12萬(wàn)減去6萬(wàn)起征點(diǎn),乘以10%的稅率,最終是3480元。兩者相加,就是年度納稅13270元。

年終獎(jiǎng)納稅(年終獎(jiǎng)納稅哪一種方式比較合算)插圖2

而如果并入綜合所得計(jì)稅,那么年薪12萬(wàn)加上10萬(wàn)年終獎(jiǎng),減去6萬(wàn)起征點(diǎn),為16萬(wàn),適用20%的稅率,再減去速算扣除數(shù),全年納稅是15080元。也就是,年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅要比單獨(dú)計(jì)稅,全年多繳納1810元的個(gè)稅。

很明顯,加上年終獎(jiǎng),可能會(huì)導(dǎo)致一部分人全年稅率變高。對(duì)這部分人來(lái)說(shuō),單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠延續(xù),的確是很貼心。不過(guò),大家也不要盲目都選擇單獨(dú)計(jì)稅,比如:C同事的月薪,在扣除五險(xiǎn)一金和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后是7000元,年終獎(jiǎng)是10萬(wàn)元,如果單獨(dú)計(jì)稅,年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅依然是9790元。全年工資應(yīng)納稅是84000元減去6萬(wàn)起征點(diǎn),乘以3%的稅率,為720元。兩者相加,年度納稅10510元。

而如果并入綜合所得,那么年薪84000加上10萬(wàn)年終獎(jiǎng),減去6萬(wàn)起征點(diǎn),為12萬(wàn)4千,適用10%稅率,最終年度納稅是9880元。還比單獨(dú)計(jì)稅交稅更少。

看來(lái),年終獎(jiǎng)怎么計(jì)稅,是道選擇題。專(zhuān)家建議,一般對(duì)于年薪低于年終獎(jiǎng)的人來(lái)說(shuō),合并計(jì)算或許更有利。特別是有一些平時(shí)月收入較低的人,可能6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除都無(wú)法足額用到,那么把年終獎(jiǎng)并到綜合所得里,充分扣除,還能繳稅更低。

(看看**Knews記者:陳慧瑩 )

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拓展知識(shí):

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