企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間(企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間的規(guī)定)
前沿拓展：
企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間
1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
根據(jù)上述規(guī)定：企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表應(yīng)該在每個(gè)季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款
4、企業(yè)所得稅并不需要每月都申報(bào)，具體如下：
企業(yè)所得稅申報(bào)關(guān)鍵看稅務(wù)機(jī)關(guān)給你核定的所得稅是按季度繳、還是按月繳稅!
查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。
核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*應(yīng)稅所得率*25%
企業(yè)所得稅的稅率是25%，小型微利企業(yè)是20%，高新企業(yè)是15%。
高新企業(yè)的后續(xù)管理，
這些涉稅細(xì)節(jié)不能錯(cuò)過(guò)
不久前，上海市發(fā)布了本市2022年度第一批擬認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)名單。高新企業(yè)的后續(xù)管理關(guān)乎到享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策等問(wèn)題，那么企業(yè)應(yīng)該注意哪些細(xì)節(jié)呢？快來(lái)跟申稅小微來(lái)看下面的案例吧~
財(cái)務(wù)小王
申稅小微，我們公司在2021年已經(jīng)取得了高新證書(shū)了，有效期3年，取得高新證書(shū)時(shí)候2018-2020年度研發(fā)費(fèi)三年平均明明已經(jīng)達(dá)標(biāo)了啊，現(xiàn)在接到電話說(shuō)研發(fā)費(fèi)用不達(dá)標(biāo)，這是什么意思呢？
別著急，我來(lái)幫你看看……根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
申稅小微
財(cái)務(wù)小王
我們公司最近一年銷售收入在3億元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占比為3.02%，研發(fā)費(fèi)用為什么不達(dá)標(biāo)呢？
根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為“近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算)的加權(quán)平均數(shù)”。雖然你們公司本年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占比已經(jīng)超過(guò)了3%，但2019-2021年度三年研發(fā)費(fèi)占比平均數(shù)未達(dá)標(biāo)，所以得出上述結(jié)論。另外還需要注意，高新技術(shù)企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例需要不低于60%，如果企業(yè)在本年度占比不符合要求，也是無(wú)法通過(guò)的。
原來(lái)是這樣，還有復(fù)核環(huán)節(jié)呀，看來(lái)認(rèn)定通過(guò)后也要一直關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況呢。我集團(tuán)公司還有一戶高新技術(shù)企業(yè)，那后續(xù)除了這些復(fù)核注意點(diǎn)外，還需要做信息維護(hù)嗎？
企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。
企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報(bào)上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報(bào)表。
申稅小微，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通過(guò)后，還有什么注意點(diǎn)么？
通過(guò)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書(shū)之日起有效期為三年。這里申稅小微要提醒一下哦~申請(qǐng)通過(guò)之后也要關(guān)注有效期，三年期滿后需要重新申請(qǐng)認(rèn)定才能繼續(xù)享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策。企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。
申稅小微
政策依據(jù)
《科技部**國(guó)家**關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）
《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）
《國(guó)家**關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家**公告2017年第24號(hào) ）
拓展知識(shí)：
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