個人所得稅的差額怎么算(個人所得稅的差額稅率是多少)
前沿拓展：
以下內(nèi)容為本人根據(jù)人社部、**文件整理、分析，謹(jǐn)供參考。
人力資源社會保障部、**、 國家**、銀**、**2022年10月26日發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》（來源：人社部官網(wǎng)）。
**和**2022年11月3日公告，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅。領(lǐng)取時單獨繳納3%個稅（來源：**官網(wǎng)）。
一、如何理解？
首先，我國養(yǎng)老金制度當(dāng)中，我們退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金組成部分包括兩大部分，
一是基本養(yǎng)老保險，就是常說的養(yǎng)老金，由社保部門核發(fā)，金額與當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄杖胨健€人繳費年限、繳費金額等有關(guān)系。
二是企業(yè)年金和職業(yè)年金。工作時，由單位主導(dǎo)辦理，個人和單位各繳一部分，退休后可以部分領(lǐng)取或一次性領(lǐng)取本金和收益。
這次提出的個人養(yǎng)老金是新建立的第三部分養(yǎng)老支柱，屬于補(bǔ)充型養(yǎng)老金，是個人自愿繳納的。
其次，新規(guī)養(yǎng)老金的特點
一是享受個人所得稅稅前扣減，個人收入越高，少扣的稅額越多，最高可達(dá)3000元/每年。
二是最高年交12000元，也就是每月1000元。
三是市場化運作，參加人選擇符合規(guī)定的商業(yè)銀行或指定的資金賬戶，封閉運作，不得提前支取。
二、如何參加？
首先，開立兩個個人賬戶
個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，包括兩個賬戶，一個是個人養(yǎng)老金賬戶，另一個是個人養(yǎng)老金資金賬戶。
《實施辦法》規(guī)定，個人養(yǎng)老金賬戶應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺開立。
目前可以在國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺、電子社保卡、“掌上12333”、商業(yè)銀行等多個渠道開設(shè)。
參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，用于個人養(yǎng)老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。
其次，領(lǐng)取時繳稅
未來從個人養(yǎng)老金賬戶中領(lǐng)取養(yǎng)老金的時候，還是要額外抵稅的，按3%繳稅。
因為在稅收遞延養(yǎng)老保險試點中設(shè)定的領(lǐng)取稅點是7.5%，從7.5%降到3%，已經(jīng)是最大幅的優(yōu)化。
三、如何獲取政策優(yōu)惠
一是購買金融產(chǎn)品獲取更**
參加人可以用繳納的個人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道購買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，投資收益不征稅。
可以購買的四大類養(yǎng)老金融產(chǎn)品：特定養(yǎng)老儲蓄、養(yǎng)老目標(biāo)基金、養(yǎng)老理財、養(yǎng)老年金保險。
二是申請個人所得稅減免
向扣繳個人所得稅單位提交個人養(yǎng)老金賬戶繳費憑證，每年可申請稅前減免。
收入越高，稅率就越高，購買個人養(yǎng)老金能享受的稅收優(yōu)惠就更高，應(yīng)按個人最高納稅稅率計算最高節(jié)稅金額。
2022年個人所得稅累進(jìn)稅率及最高節(jié)稅情況如下表。
工資范圍 稅率 最高節(jié)稅
≤5000， 0%， 0
(5000，8000] ，3%， 360
(8000，17000] ，10% ，1200
(17000，30000] ，20%， 2400
(30000，40000] ，25% ，3000
(40000，60000] ，30%， 3600
≥85000元 ，45% ，5400
四、是否參加
是否參加個人養(yǎng)老金，要以收益最大化為依據(jù)。
有些人以領(lǐng)取養(yǎng)老金時，原商業(yè)保險7.5%的稅率與3%稅率差額計算，得出每年繳費額有540元的優(yōu)惠，是不合理的，這只是領(lǐng)取時的稅收優(yōu)惠。
實際上，多數(shù)人的投資理財能力是不專業(yè)的，與國家認(rèn)定的養(yǎng)老金運作機(jī)構(gòu)有差距，從長期防范風(fēng)險、增加收益來看，參加個人養(yǎng)老金更有利。
月收入高于8000元人員，參加個人養(yǎng)老，每年節(jié)稅已經(jīng)增加了個人收入，平均水平達(dá)到10%，如果有閑置資金，應(yīng)該參加。
即使月收入5000-8000元，雖然節(jié)稅稅率相等，但考慮繳稅時間差、投資穩(wěn)定和收益，也建議參加。
如果對自己的投資能力有信心，投資收益確定能長期高于養(yǎng)老金產(chǎn)品，可以隨意。
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附件1（來源：人社部官網(wǎng)）
人力資源社會保障部 ** 國家** 銀** **關(guān)于印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》的通知
人社部發(fā)〔2022〕70號
附件2（來源：**官網(wǎng)）關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告
** **公告2022年第34號
拓展知識：
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