個(gè)人所得稅核定征收計(jì)算方法(個(gè)人所得稅核定征收計(jì)算方法有哪些)
前沿拓展:
個(gè)人所得稅核定征收計(jì)算方法
顛峰之云給出的**是適用于查賬征收的個(gè)體工商戶。
按你的提示,納稅行為應(yīng)該是定期定額征收或核定征收,
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=當(dāng)期收入 X 核定的應(yīng)稅所得率
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率
可以這樣理解,具體計(jì)算如下
75980*10%*2/12=1266.33(平均每個(gè)月的應(yīng)納稅額)
1266.33*12=15196(換算成年應(yīng)納稅所得額)
這時(shí)候選擇個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率:超過(guò)10 000-30 000元的部分 20 %
當(dāng)期預(yù)交的個(gè)人所得稅應(yīng)為:75980*10%*20%-250=1269.5
到4月份繳稅時(shí)要按同樣的方法換算成年應(yīng)納稅所得額,確定適用稅率,在計(jì)算1-3月份應(yīng)納稅額-預(yù)交的稅額=當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳稅額
大家可能聽(tīng)說(shuō)過(guò),個(gè)人所得稅也可以核定征收,并且稅率可低至0.25%。那么,關(guān)于個(gè)人所得稅核定征收的相關(guān)規(guī)定是怎樣的?稅率又是如何計(jì)算的呢?快來(lái)和鼎瑞優(yōu)企的小編一起了解一下。
個(gè)人所得稅大致可分為兩種:其一是大部分普通人都知道的,大致是以個(gè)人工資薪金,勞務(wù)報(bào)酬,稿酬,特許權(quán)使用費(fèi)等主要形式呈現(xiàn)的;
另一種是個(gè)人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得稅,是按年計(jì)算、季度預(yù)繳、自行申報(bào),且不需要匯算清繳,計(jì)征方式是對(duì)照五級(jí)超額累進(jìn)稅率。接下來(lái)我們就來(lái)了解一下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收的相關(guān)知識(shí)。
先來(lái)看一下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表。
應(yīng)納稅所得額是什么意思呢?
簡(jiǎn)單的說(shuō)就是收入減去合理的成本和費(fèi)用。比如收入100,成本和費(fèi)用是20,那么應(yīng)納稅所得額就是80。
粗看下來(lái),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除了不需要繳納企業(yè)所得稅之外,完全不占優(yōu)勢(shì)。但是,有了“個(gè)人所得稅核定征收”,結(jié)果就不一樣了。
什么是核定征收?
核定征收是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí),由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)相關(guān)法規(guī)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。
針對(duì)不同的行業(yè),稅務(wù)局給出這樣一個(gè)利潤(rùn)率:
以一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為例,某人從事交通運(yùn)輸業(yè),免征企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅計(jì)算:收入按照5%的核定利潤(rùn)率進(jìn)行計(jì)算,再乘以5%的個(gè)人所得稅,得出個(gè)人核定征收稅率可低至0.25%。
個(gè)獨(dú)核定征收的優(yōu)勢(shì)有哪些?
1.稅種少、稅率低:
核定征收無(wú)需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅,僅需繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅、增值稅、附加稅,小規(guī)模納稅人個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定后在0.25%-2.16%之間,增值稅1%,附加稅為0.06%,因此綜合的稅負(fù)率一般不超過(guò)3%。有效解決年終獎(jiǎng)金、股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅高、社保費(fèi)壓力大等問(wèn)題;
2.公轉(zhuǎn)私不交分紅稅:
完稅后,不用再繳納其他分紅個(gè)稅,可以直接公轉(zhuǎn)私到私卡上自由支配,解決股東借款不及時(shí)歸還等問(wèn)題;
3.解決**難題:
企業(yè)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅也可以核定征收,直接根據(jù)企業(yè)的開(kāi)票額核定,不管企業(yè)的收入、成本和利潤(rùn),解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)無(wú)票、回扣無(wú)票、物流票不合規(guī)等問(wèn)題。
拓展知識(shí):
個(gè)人所得稅核定征收計(jì)算方法
個(gè)體工商戶核定個(gè)人所得稅,正常來(lái)講應(yīng)該是一個(gè)月個(gè)稅和增值稅的基數(shù)都是3萬(wàn),如果超過(guò)3萬(wàn)的話交個(gè)人所得稅,增值稅如果一個(gè)月超過(guò)10萬(wàn)的話交增值稅。
換算的應(yīng)納稅所得額超過(guò)12萬(wàn)元的,納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。
換算公式為:應(yīng)稅所得率=征收率÷稅率,但因個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率,無(wú)法直接套用稅率,可以根據(jù)納稅人全年應(yīng)納稅額直接反推出應(yīng)稅所得額,反推公式:應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)納稅額+速算扣除數(shù))÷稅率
擴(kuò)展資料:
個(gè)體工商戶繳納的個(gè)人所得稅和工資薪金個(gè)人所得稅不一樣。理論上個(gè)體工商戶繳納的個(gè)人所得稅是按5%~35%的5級(jí)超額累計(jì)稅率,可以扣除其成本費(fèi)用,按剩余的余額計(jì)算。實(shí)際上,稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)讓按標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人所得稅計(jì)算方法計(jì)算,而是采取核定征收的辦法,根據(jù)你的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)品種等因素決定你需要繳納的稅。
參考資料來(lái)源:百度百科-個(gè)人所得稅
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個(gè)人所得稅核定征收計(jì)算方法
定期定額征收是對(duì)沒(méi)有設(shè)置賬簿的個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法按程序核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額或所得額,從而確定其應(yīng)納稅額的征收方式。影響其個(gè)人所得稅的因素是營(yíng)業(yè)額和個(gè)人所得稅征收率。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)區(qū)域、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素核定定額。
個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)體工商戶的征稅內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的4個(gè)方面:
1、經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶,從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。
2、個(gè)人經(jīng)**有關(guān)部門批準(zhǔn),取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照,從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他**活動(dòng)所得。
3、其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得,既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得。
4、上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。
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個(gè)人所得稅核定征收計(jì)算方法
根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于明確年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知》(國(guó)稅函[2006]1200號(hào))規(guī)定:對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者,按照征收率核定個(gè)人所得稅的,將征收率換算為應(yīng)稅所得率,據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)上述口徑,換算的應(yīng)納稅所得額超過(guò)12萬(wàn)元的,納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。換算公式為:應(yīng)稅所得率=征收率÷稅率,但因個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率,無(wú)法直接套用稅率,可以根據(jù)納稅人全年應(yīng)納稅額直接反推出應(yīng)稅所得額,反推公式:應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)納稅額+速算扣除數(shù))÷稅率
舉例:2013年度某個(gè)體工商戶月定額100000元,個(gè)人所得稅征收率2%,如何判斷該個(gè)體工商戶是否需進(jìn)行2013年度年所得稅12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。
該個(gè)體工商戶2013年度全年收入=100000*12=1200000元
全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=1200000*2%=24000元
對(duì)照稅率表,年交個(gè)人所得稅24000元,應(yīng)適用第五檔即35%稅率,速算扣除數(shù)為14750元
全年應(yīng)納稅所得額=(24000+14750)÷30%=110714元
所以,該個(gè)體工商戶2013年度年所得為110714元,未超過(guò)12萬(wàn)元,不需進(jìn)行年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。
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