勞務(wù)個(gè)人所得稅怎么算(個(gè)人所得稅中的勞務(wù)稅怎么算)
前沿拓展:
勞務(wù)個(gè)人所得稅怎么算
勞務(wù)報(bào)酬所得是指從事各種技藝,提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的所得。如從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別
勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人**從事各種技藝,因某一特定事項(xiàng)臨時(shí)為外單位工作取得的報(bào)酬。工資、薪金所得屬于非**個(gè)人勞務(wù)活動(dòng),與單位存在工資人事方面的關(guān)系,為本單位工作取得的所得。
是否存在雇傭與被雇傭的關(guān)系,是判斷一種收入是屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,還是屬于工資、薪金所得的重要標(biāo)準(zhǔn)。后者存在雇傭與被雇傭的關(guān)系,而前者則不存在這種關(guān)系
(一言概之:與我校無雇傭關(guān)系的,例如學(xué)生、離退休人員、校外人員、編制在各附屬醫(yī)院的附院?jiǎn)T工,都適用于勞務(wù)稅計(jì)稅方法)
勞務(wù)報(bào)酬所得以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。
(1)當(dāng)月勞務(wù)收入累計(jì)在800元以下的(含800元),不扣勞務(wù)稅。
(2)當(dāng)月勞務(wù)收入超過800元,不超過4000元的:應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)收入額-800元
(3)當(dāng)月勞務(wù)收入在4000元以上的:應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)收入額×(1-20%)
應(yīng)繳勞務(wù)稅=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)
看不懂上述公式的,請(qǐng)看這里:
情況(1):學(xué)生B通過個(gè)人收入申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)實(shí)驗(yàn)勞務(wù)費(fèi),當(dāng)月累計(jì)申報(bào)800元,這種情況不扣勞務(wù)稅。
情況(2):學(xué)生B通過個(gè)人收入申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)實(shí)驗(yàn)勞務(wù)費(fèi),當(dāng)月分3次申報(bào),每次申報(bào)800元,即當(dāng)月共申報(bào)勞務(wù)收入2400元。
應(yīng)繳勞務(wù)稅=(2400-800)x 20%=320元
當(dāng)月實(shí)領(lǐng)勞務(wù)收入=2400-320=2080元
情況(3):學(xué)生B通過個(gè)人收入申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)實(shí)驗(yàn)勞務(wù)費(fèi),當(dāng)月分3次申報(bào),第一次申報(bào)800元,第二、第三次各申報(bào)15000元,即當(dāng)月共申報(bào)勞務(wù)收入30800元。
應(yīng)納稅所得額=30800 x (1-20%)=24640元
(參見上表,適用于第二檔稅率,超過20000至50000元部分,稅率30%,速算扣除數(shù)2000)
應(yīng)繳勞務(wù)稅=24640 x 30%-2000=5392元
當(dāng)月實(shí)領(lǐng)勞務(wù)收入=30800-5392=25408元
1.費(fèi)用減除:一次勞務(wù)報(bào)酬不超過4000元的,減除費(fèi)用為800元,一次勞務(wù)報(bào)酬超過4000元的,減除費(fèi)用為20%
2.適用稅率:
3.勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得,年度個(gè)稅匯繳的時(shí)候并入綜合所得,個(gè)稅多退少補(bǔ)
舉例1:張三2020年業(yè)余時(shí)間做設(shè)計(jì),取得勞務(wù)報(bào)酬3000元,他需要繳納的個(gè)稅為(3000-800)*20%=440(元)
假設(shè)他全年工資所得50000元,那么50000+3000-60000=-7000元,綜合計(jì)算張三2020年不需要繳納個(gè)稅,即可申請(qǐng)退稅440元。
舉例2:張三2020年業(yè)余時(shí)間做設(shè)計(jì),取得勞務(wù)報(bào)酬30000元,他需要繳納的個(gè)稅為30000*(1-20%)*30%-2000=5200(元)
假設(shè)他全年工資所得50000元,那么50000+30000-60000=20000元,綜合計(jì)算張三2020年需要繳納個(gè)稅20000*3%=600(元),則張三可以申請(qǐng)退稅5200-600=4600(元)。
注意:
1.60000元為12個(gè)月基本扣除5000元之和
2.這里不考慮個(gè)稅附加扣除和社保公積金的影響
拓展知識(shí):
勞務(wù)個(gè)人所得稅怎么算
勞務(wù)所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法
1、不到4000元的,扣除費(fèi)用800元:
應(yīng)納稅所得=收入-800元。
2、收入超過4000元的,扣除20%的費(fèi)用:
應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)。
3、收入超過20000元的,還要加成征收:20000元至50000元的加征五成,50000元以上的加征十成。
4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計(jì)算:
應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)。
【法律依據(jù)】:《個(gè)人所得稅法》第六條:
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
拓展閱讀:
個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家,1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅,到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個(gè)人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較**重,對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
2018年8月31日,修改個(gè)人所得稅法的決定通過,基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)至每月5000元,2018年10月1日起實(shí)施 。2021年12月29日,**主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議,決定將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底 。
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