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獎(jiǎng)金個(gè)稅計(jì)算器

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摘要:個(gè)人取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)按照1 個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，并按照以下辦法計(jì)
算應(yīng)繳稅額:先將雇員當(dāng)固含密依判訓(xùn)耐友眼月取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12，按照其商數(shù)確定適續(xù)帝志板物檢群過陽料濟(jì)用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納來自稅額。
如年終獎(jiǎng)為3000 元，則應(yīng)交3000*0.05=150 元個(gè)稅說明:個(gè)人取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)按照1 個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，并按照以下辦法計(jì)算應(yīng)
繳稅額:先將雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12，按照其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)濟(jì)編字耐節(jié)者國每編陸算應(yīng)納稅
額。如果在發(fā)放年終一要班院溶次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員治抗的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)當(dāng)將全年
一次性獎(jiǎng)金減除雇員當(dāng)月阿工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額以后的余額，按照上述辦法確定全年一次性
獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。在1 個(gè)納稅年度以內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
—-《國家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》國稅
發(fā)[2005]9 號(hào)
工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表
級(jí)項(xiàng)里迅因日遠(yuǎn)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率% 速算扣除法(元)
1 不超過500 元的 5 0
2 超過500 元至2000 元的部分 10 25
3 超過2000 元至5000 元的部分 15 125
4 超究經(jīng)改外孩制那幾過5000 元至200孫液刻陸毫越敵蒸00 元的部分 20 375
5 超過20000 元至40000 元的部分 25 1375
6 超過40000 元至60000 元的部分 30 3375
7 超過60000 元至80000 元的部分 35 6375
8 超過80000 元至100000 元的部分 40 10375

年終獎(jiǎng)如何繳稅才劃算 **來了

全年收入加年終獎(jiǎng)減除各項(xiàng)扣除后的余額>36000元時(shí)，單獨(dú)計(jì)稅最劃算

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

臨近春節(jié)，年終獎(jiǎng)又成了市民關(guān)心的熱門話題。新個(gè)稅法實(shí)施后，今年發(fā)放的年終獎(jiǎng)在計(jì)稅上有何變化？納稅人應(yīng)該如何選擇，才能避免增加個(gè)稅稅負(fù)？1月23日，記者邀請(qǐng)稅務(wù)部門工作人員和業(yè)內(nèi)人士為大家算筆賬。

1 年終獎(jiǎng)扣稅 有兩種算法

據(jù)了解，2018年底，**、國家**聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》。按照這份通知，2021年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照通知所附月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

不過，該文件同時(shí)也明確，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

廣西稅務(wù)部門工作人員說，這意味著，納稅人領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金，在計(jì)稅時(shí)，有兩種方式可自由選擇：一是年終獎(jiǎng)與工資薪金拆分，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；二是并入全年收入綜合計(jì)稅。

舉個(gè)例子，假設(shè)企業(yè)員工王女士每月工資薪金5000元，2019年1月領(lǐng)取年終獎(jiǎng)36000元，每月的減除費(fèi)用為5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除1500元/月，“住房租金”專項(xiàng)附加扣除為1500元/月。

若按第一種方式單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅(計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù))，即36000÷12=3000元，對(duì)應(yīng)“按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表”，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)0，36000×3%-0=1080元。另外，她的工資薪金收入減除“三險(xiǎn)一金”及專項(xiàng)附加扣除后的余額未達(dá)5000元/月，無需繳稅。因此，全年在該企業(yè)的收入所得需繳稅共1080元。

若按第二種方式，將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅，即5000×12 36000-(5000 1500 1500)×12=0元，王女士無需繳納個(gè)人所得稅。顯然，選擇第二種方法，可以省下1080元個(gè)人所得稅。

2 哪種最劃算 要看總收入

但是，并非所有納稅人采用第二種計(jì)稅方式都劃算。

在某企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)的薛女士告訴記者，合并計(jì)稅的優(yōu)勢(shì)在于，年終獎(jiǎng)也可以享受子女教育、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除的政策，對(duì)收入不高的納稅人而言，將全年工資薪金所得與年終獎(jiǎng)合并，扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后，就可能無需繳稅或繳很少的稅款。但對(duì)于收入較高的群體來說，如果合并計(jì)稅，有可能使應(yīng)納稅所得額基數(shù)變大，稅率提高，造成稅負(fù)增加。若選擇單獨(dú)計(jì)稅，不與當(dāng)期綜合所得合并算稅，通過分拆收入，降低稅率，或許會(huì)更合理。

薛女士舉例，假設(shè)員工姚先生，2019年1月同樣領(lǐng)到了36000元年終獎(jiǎng)，但他每月工資薪金為12000元，除“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元/月外，其他扣除項(xiàng)與王女士相同。使用第一種方式單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)，全年在該企業(yè)的工資薪金加上年終獎(jiǎng)收入所得繳個(gè)稅共1440元。若采用第二種方式，則需繳納2280元。

經(jīng)測(cè)算，薛女士稱，如果納稅人預(yù)計(jì)全年正常工資薪金收入加年終獎(jiǎng)減除各項(xiàng)扣除后的余額≤36000元時(shí)，選擇將年終獎(jiǎng)收入合并到綜合所得計(jì)算繳納個(gè)稅最為劃算；當(dāng)全年應(yīng)納稅所得額>36000元時(shí)，選擇將全年收入拆分成年終獎(jiǎng)及工資的形式發(fā)放，分別單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅最為劃算。因此，建議納稅人在選擇年終獎(jiǎng)納稅的方式時(shí)，提前做好財(cái)務(wù)籌劃。

3 碰上“換擋區(qū)” 稅負(fù)或陡增

根據(jù)往年情況，部分納稅人有“年終獎(jiǎng)多1元，到手少幾千”的擔(dān)心。

薛女士說，當(dāng)納稅人的收入處在稅率換擋的位置，確實(shí)可能出現(xiàn)稅負(fù)突然增加的情況。若納稅人對(duì)年終獎(jiǎng)選擇了單獨(dú)計(jì)稅的方式，對(duì)照“按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表”可以得知，員工領(lǐng)取年終獎(jiǎng)36000元時(shí)，個(gè)稅需繳納1080元，實(shí)際到手34920元；若年終獎(jiǎng)為36001元，個(gè)稅需繳3390.1元，實(shí)際到手32610.9元，比前者反而少了2309.1元。

除此之外，年終獎(jiǎng)在單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，還可能遇上一些低效的區(qū)間。比如，發(fā)放40000元年終獎(jiǎng)給員工，需繳個(gè)稅3790元，最終員工到手36210元。相較36000元年終獎(jiǎng)稅后到手的34920元，僅多了1290元。

另外，廣西稅務(wù)部門提醒，有的單位如果分兩次或兩次以上給員工發(fā)放年終獎(jiǎng)，只有其中一次能使用全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的計(jì)稅方式，其他年終獎(jiǎng)則需計(jì)入當(dāng)月工資薪金所得計(jì)繳個(gè)稅。(記者 雷倩倩

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拓展知識(shí)：

獎(jiǎng)金個(gè)稅計(jì)算器

某納稅人2005年1月取得屬于全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資、薪金3500元，應(yīng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅。
一、全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法
第一步：36000÷12=3000（元）
第二步：3000元適用的工資、薪金所得稅率為15%，速算扣除數(shù)為125元。
第三步：36000×15%-125=5275（元）

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年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么算公式，基準(zhǔn)是什么

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年終獎(jiǎng)的個(gè)稅算法，因?yàn)楸裙べY的個(gè)稅算法優(yōu)惠一些，全年只允許采用一次。
可以簡(jiǎn)單點(diǎn)，用WM 智 能手 機(jī)工具：《**art個(gè)稅計(jì)算器》,自動(dòng)計(jì)算 –
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