前沿拓展：

2020個稅計算公式excel

在新個稅制度下，個稅算法和之前不同。以前是每月單獨計算個稅，而2019句告陸主群并命子同年起采用每月預扣預繳、次年統(tǒng)算多退少補的計算方法。每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計數(shù)據(jù)計算。具體公式為：

本月應扣繳稅額 = （本月累計應扣預繳納稅所得額 * 預扣稅率 – 速算扣除數(shù)）-累計減免稅額 – 累計已預扣預繳稅額

本月累計應扣預繳納稅所得額 = 累計收入 – 累計免稅收入 – 累計減位祖防述備零油除費用 – 累計專項扣除 – 累計專項附加扣除 – 累計依法確定的其他扣除，其中：累計減除費用=5000*月份數(shù)。

擴展資料：

應納稅所得額=月度收入-5000元（免征額）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷來自教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定藥認制塊洲盟念面官額扣除。

繼續(xù)教育：納稅人在**境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技紀結(jié)送心富率都司數(shù)術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的親反夠支出，在取得相關(guān)證書的當年，的六命之按照3600元定額毛船扣除。

參考資料來源：百度百科-個人所得稅

注意啦?。。?2月31日前，必須及時確認申報2020年的專項附加扣除！否則無法繼續(xù)扣除！為什么這么說呢？根據(jù)《國家**關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除**作辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第60號）第九條規(guī)定，納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時確認的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

大家可以在個人所得稅APP**作，小編手把手教你！如果你是2020年度繼續(xù)享受專項附加扣。

2019年已填過專項附加扣除；點擊“確認2020年度專項附加扣除”

系統(tǒng)跳出提示，點擊“確定”

核對信息：可以點擊進入修改；也可點擊“一鍵確認”

確認完成后，系統(tǒng)會再次提醒，點擊“確認”。

好啦，2020專項附加扣除申報完成。如果需查看記錄，可以點擊“查詢”——我的記錄“專項附加扣除填報記錄”——切換年度查看。

如果你是2020年需新增專項附加扣除；先按上面**作后，再增加以下步驟：

2020年首次填寫專項附加扣除，同2019年專項附加扣除填寫，扣除年度選擇“2020”

　確認信息過程中異常情況處理

　　1.如果系統(tǒng)自動標記“重復提報”，則需要刪除重復的或錯誤的采集記錄。

　　2.住房貸款利息和住房租金不可同時享受扣除，如果兩者同時存在，則需要刪除其中一項。

　　3.如果系統(tǒng)提示填寫信息“已失效”，則說明事項不在扣除有效期，需要據(jù)實修改扣除有效期。如果2020年已無法扣除，則需要刪除。

　　4.確認**作如果有錯誤，可以刪除，重新**作確認步驟。

　　另外，2020年度及以后年度EXCEL表格填寫專項附加扣除的方式不能使用了！

　　2020年要來了，一個新的納稅年度，扣除信息都要提前確認好哦。

附：個稅?？蹎T工實際填報70問

　　子女教育

　　1.子女教育的扣除主體是誰？

　　答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

　　2.子女的范圍包括哪些？

　　答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

　　3.子女教育的扣除標準是多少？

　　答：按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

　　4.子女教育的扣除在父母之間如何分配？

　　答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

　　5.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

　　答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

　　6.在民辦學校接收教育可以享受扣除嗎？

　　答：可以。無論子女在公辦學校或民辦學校接受教育都可以享受扣除。

　　7.在境外學校接收教育可以享受扣除嗎？

　　答：可以。無論子女在境內(nèi)學?；蚓惩鈱W校接受教育都可以享受扣除。

　　8.子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

　　答：子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式。

　　9.享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料？

　　答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

　　10.填報子女教育支出需要符合什么條件？

　　答：（1）有子女符合以下兩個條件之一：①扣除年度有子女滿3歲且處于小學入學前階段；②扣除年度有子女正接受全日制學歷教育。（2）同一子女的父親和母親扣除比例合計不超過100%。

　　11.同一子女、同一受教育階段是否需要細化填寫？如，義務(wù)教育階段是否需要區(qū)分小學、中學分別填寫？

　　答：無需細化填寫。對于同一子女的同一受教育階段，即使在一個年度中間，子女存在升學、轉(zhuǎn)學等情形，只要受教育階段不變，也無需細化填寫。

　　12. 何時填寫教育終止時間？

　　答：子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學歷教育時填寫。當前受教育階段畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學歷教育的無需填寫。個人從填報的教育終止時間次月起，不能再繼續(xù)享受該子女的此項扣除。

　　13.子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學?；蛘呔妥x國家（地區(qū)）？

　　答：需要填寫。如果不填寫，將可能導致此條信息之后信息采集失敗，影響個人享受專項附加扣除。子女處于滿3周歲至小學入學前的學前教育階段，但確實未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學校可以填寫“無”。

　　14.是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫？

　　答：本扣除年度內(nèi)子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫報送相關(guān)信息，子女滿三周歲的當月即可享受子女教育專項附加扣除，無須待子女實際年滿3周歲之后填報。

　　15.子女已經(jīng)不再接受全日制學歷教育的是否可以填報子女教育專項附加扣除？

　　答：不可以。子女已經(jīng)不再接受全日制學歷教育的已不符合子女教育專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定，無需填寫相關(guān)信息。

　　16.一個扣除年度中，同一子女因升學等原因接受不同教育階段的全日制學歷教育如何填寫？

　　答：可以分兩行，分別填寫前后兩個階段的受教育情況。

　　17.不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？

　　答：可以。對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%：50%，以及100%：0。其中一方為100%的，另一方無需采集該子女的專項附加扣除信息。

　　18.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

　　答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

　　繼續(xù)教育

　　1.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

　　答：納稅人在**境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

　　2.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

　　答：繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是：

　　（1）納稅人在**境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。

　　（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

　　3.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？

　　答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

　　4.繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報？

　　答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務(wù)人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

　　5.繼續(xù)教育專項附加扣除扣除方式是什么？

　　答：對學歷繼續(xù)教育，采取憑學籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

　　6.學歷（學位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除？

　　答：在**境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，但同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

　　7.納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假是否連續(xù)計算？

　　答：學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。

　　8.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除需保存哪些資料？

　　答：納稅接受學歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關(guān)證書等資料備查。

　　9.沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎？

　　答：目前繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在稅前扣除范圍內(nèi)。

　　10.納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報告？

　　答：納稅人終止繼續(xù)教育，應當將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機關(guān)。

　　11.填報繼續(xù)教育支出需要符合什么條件？

　　答：學歷（學位）繼續(xù)教育的條件需要扣除年度內(nèi)在**境內(nèi)接受學歷（學位）教育。職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書。

　　12.同時接受多個學歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

　　答：只填寫其中一條即可。因為多個學歷（學位）繼續(xù)教育不可同時享受，多個職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時享受。

　　13.學歷（學位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時享受嗎？

　　答：可以。

　　14.學歷（學位）教育，是否最后沒有取得學歷（學位）證書也可以扣48個月？

　　答：憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。

　　15.如果可以，48個月后，換一個專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個月？

　　答：納稅人48個月后，換一個新的專業(yè)學習，可以重新按第二次參加學歷（學位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個月。

　　住房貸款利息

　　1.住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么？

　　答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買**境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

　　2.住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎么規(guī)定的？

　　答：在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　3.住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰？

　　答：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

　　夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

　　4.住房貸款利息專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

　　答：住房貸款利息專項附加扣除采取定額扣除方式。

　　5.住房貸款利息專項附加扣除享受的時間范圍？

　　答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月，240個月后不能享受附加扣除。對于2019年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

　　6.夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？

　　答：夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

　　7.住房貸款利息專項附加扣除中所稱的首套住房貸款是如何定義的？

　　答：住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。同時辦法中還規(guī)定，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，在實際**作中，可以按照納稅人用貸款購買首套住房的情形來掌握，即納稅人首套使用貸款購買住房的利息支出可以扣除。

　　8.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

　　答：一是本人或者配偶購買的**境內(nèi)住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

　　9.如何確定是否屬于首套住房貸款？

　　答：是否屬于首套住房貸款，可以咨詢貸款銀行。

　　住房租金

　　1.住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

　　答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進行扣除。

　　2. 住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

　　答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。

　　3.住房租金專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

　　答：住房租金專項附加扣除按照以下標準定額扣除：

　　（一）直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

　?。ǘ┏谝豁椝谐鞘幸酝猓休爡^(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過100萬（含）的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

　　市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。

　　4.住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰？

　　答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

　　5.納稅人享受住房租金專項附加扣除應該留存哪些資料？

　　答：納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

　　6.夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

　　答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。

　　7.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

　　答：不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣，就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。

　　8.納稅人首次享受住房租金扣除的時間是什么時候？

　　答：納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。

　　9.填報住房租金支出需要符合什么條件？

　　答：一是本人及配偶在主要工作城市無自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。

　　10.主要工作城市如何填寫？

　　答：納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。

　　11.一個月同時租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫？

　　答：一個月同時租住兩處住房的，只能填寫一處；中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。

　　如果此前已經(jīng)填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

　　12.員工無房產(chǎn)，目前長包酒店房間居住，每月金額自負，這種情況是否可視為租房？

　　答：可以視為租賃住房，但請納稅人保留部分相關(guān)票據(jù)，用以證明相關(guān)事實。

　　13.員工宿舍可以扣除嗎？

　　答：如果個人不付費，不得扣除。如果本人付費，可以扣除。

　　14.某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當年度一直外派并在當?shù)刈夥孔?，是否支持該項專項附加扣除?/strong>