稿費(fèi)個(gè)稅計(jì)算(稿費(fèi)的個(gè)稅是怎么計(jì)算的)
前沿拓展:
稿費(fèi)個(gè)稅計(jì)算
收入40來(lái)自00元以上,減除20%費(fèi)用;收入4000元以下,減除800元費(fèi)用。并不是乘以(1-20%)以后再來(lái)套標(biāo)準(zhǔn)。至于所得正好是整數(shù)4000元,那減除系氧導(dǎo)井才嗎言20%或是減除800元都沒(méi)關(guān)系,因?yàn)樵趺此悖瑴p除費(fèi)用額都是800元。
此外,稿酬所得還有個(gè)特別察材析留目套資波規(guī)定,可以減征30%。
按稿酬所得4000元計(jì)算的個(gè)人所得稅是:
4000*(1-20%)*(1-30%)*20%=448元
王先生最近興高采烈,因?yàn)樗趥€(gè)人公眾號(hào)上撰寫(xiě)的文章被出版社看中,得以編輯出版了!但問(wèn)題來(lái)了,對(duì)于出版社支付的這筆稿費(fèi),王先生該如何申報(bào)納稅呢?
怎么計(jì)算稿酬所得?
分兩種情況,是直接出版一本書(shū)籍?還是在雜志上每月連載?
法規(guī)依據(jù):《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條第一項(xiàng)、《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》、國(guó)稅函〔2002〕146號(hào)第三條、《廣告市場(chǎng)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》第七條
怎么計(jì)算要交多少個(gè)稅?
一般而言,出版社向王先生支付稿費(fèi),出版社就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。
相應(yīng)的計(jì)算公式如下:
每次收入≤4000元,應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(每次收入-800元)×70%×20%;
每次收入>4000元,應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入×(1-20%)×70%×20%。
另外,稿酬所得作為綜合所得,在個(gè)人辦理年度匯算清繳時(shí),稿酬所得的收入額會(huì)并入年度綜合所得里計(jì)算應(yīng)納稅款,稅款多退少補(bǔ)。例如說(shuō),王先生沒(méi)有在任何單位里任職,僅取得稿酬,那就需要通過(guò)年度匯算**稅前扣除,那時(shí)將有可能產(chǎn)生退稅。
不過(guò),如果王先生不是居民個(gè)人,也就是說(shuō)王先生既沒(méi)有境內(nèi)住所也長(zhǎng)期不在境內(nèi)。那么將適用不同的計(jì)算方法。
非居民個(gè)人計(jì)算公式如下:
對(duì)于非居民個(gè)人,應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次代扣代繳稅款:
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入額×(1-20%)×70%×稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)人所得稅稅率表(非居民個(gè)人工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得適用)
個(gè)人所得稅稅率表
法規(guī)依據(jù):《個(gè)人所得稅法》第六條第四款及第三條第三款、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》、國(guó)稅函〔1997〕385號(hào)
取得稿酬所得還有什么優(yōu)惠嗎?
實(shí)際上,對(duì)于“稿酬所得”本身,已經(jīng)沒(méi)有其他進(jìn)一步稅收優(yōu)惠政策了。但是,假如王先生的身份有點(diǎn)特殊,例如說(shuō),王先生是殘疾人、孤老、烈屬,或者王先生因?yàn)閲?yán)重的自然災(zāi)害而產(chǎn)生過(guò)重大損失。那么,廣東省對(duì)于這類(lèi)個(gè)人是減征個(gè)稅的。
對(duì)于殘疾人、孤老、烈屬個(gè)人取得的稿酬所得,按應(yīng)納稅額再減征80%的個(gè)人所得稅。
對(duì)于因風(fēng)、火、水、地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個(gè)人,以扣除保險(xiǎn)賠款后的實(shí)際損失額為限,給予減征應(yīng)納稅所得額。減免稅額最高不超過(guò)受災(zāi)當(dāng)年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅款的80%。
法規(guī)依據(jù):廣東省地方稅務(wù)局公告2016年第8號(hào)
總之,通過(guò)上文,我們已經(jīng)能夠很清楚王先生的這筆稿費(fèi)的稅該怎么交了。大家在現(xiàn)實(shí)生活中可能還會(huì)遇到各種似乎不太常見(jiàn)的稅,在這種時(shí)候,建議大家尋找專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)問(wèn)個(gè)明白。
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拓展知識(shí):
稿費(fèi)個(gè)稅計(jì)算
稿費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算方法
作為編輯本身,在工作中是不需要你親自計(jì)算個(gè)人所得稅的,以下是我為大家整理的稿費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算方法,希望大家喜歡哦!
稿費(fèi)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
我國(guó)的稅法規(guī)定,對(duì)于稿費(fèi)或版稅收入的個(gè)人所得稅,其稅率規(guī)定為:稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應(yīng)納稅額減征30%。稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
具體的計(jì)算方法如下:
每次應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)
應(yīng)納稅所得額=每次收入額(≤4000)-800
每次收入額(>4000)×(1-20%)
稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出,扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款,不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。
此外,本稅征收適用殘疾人、烈屬、孤老、傷殘軍人個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策,具體規(guī)定如下:
對(duì)持區(qū)、縣以上**門(mén)、殘聯(lián)有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,可減征30%的個(gè)人所得稅。
每次取得的收入按如下規(guī)定確定:
(1)個(gè)人每次以圖書(shū),報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品以及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。在兩處或兩處以上出版,發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
(2)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書(shū)取得稿酬所得,或先出書(shū)后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。
(3)作者去世后,對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
此外,如果讀者朋友還是不太明白的`話(huà),不妨參照如下更為白話(huà)的公式來(lái)進(jìn)行計(jì)算:
稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,每次收入不超過(guò)4000元,定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的,定率減除20%的費(fèi)用。
適用20%的比例稅率,并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%,計(jì)算公式為:
(1)每次收入不超過(guò)4000元的:應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)
例:某人因一篇**出版,獲稿費(fèi)20000元,后又取得加印又得稿費(fèi)10000元。
第一次繳納個(gè)人所得稅:20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
第二次繳納個(gè)人所得稅:(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240=1120
稿酬所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
一、應(yīng)稅所得額的確定:
稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過(guò)4000元的,定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的,定率減除20%的費(fèi)用。
二、每次收入的確定:
(1)個(gè)人每次以圖書(shū),報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作品,書(shū)畫(huà)作品,攝影作品以及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。(2)在兩處或兩處以上出版,發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。(3)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書(shū)取得稿酬所得,或先出書(shū)后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。(4)作者去世后,對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
三、應(yīng)稅所得額的計(jì)算方法:
稿酬所得適用20%的比例稅率,并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%,其計(jì)算公式為:
每次收入不超過(guò)四千元:應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-800
每次收入在四千元以上:應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-稿酬所得×20%
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
實(shí)際繳納稅額=應(yīng)納稅額×(1-30%)
依據(jù):1.《中華****個(gè)人所得稅法》(主席令第48號(hào))第三條第三款規(guī)定:稿酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十,并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。第六條第四款規(guī)定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
2.《國(guó)家**關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào))規(guī)定:關(guān)于稿酬所得的征稅問(wèn)題:(一)個(gè)人每次以圖書(shū),報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作品,書(shū)畫(huà)作品,攝影作品以及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。在兩處或兩處以上出版,發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。(二)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書(shū)取得稿酬所得,或先出書(shū)后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。(三)作者去世后,對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
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