財產轉讓所得個人所得稅計算(個人財產轉讓所得繳納個人所得稅)
前沿拓展：
財產轉讓所得個人所得稅計算
B,C,D轉讓土地使用權所得的價外收入，要并入收入總額征收個人所得稅。
一、個人股權轉讓會涉及什么稅種？稅率多少？
個人所得稅個人轉讓股權，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅，應納稅額 = （股權轉讓收入–股權原值–合理費用） × 20%。（合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。比如印花稅，評估費等。）
印花稅納稅人轉讓股權的印花稅計稅依據，按照產權轉移書據所列的金額（不包括列明的認繳后尚未實際出資權益部分）確定。產權轉移書據，稅率為價款的萬分之五。
增值稅個人轉讓所持有的非上市公司股權，不需要繳納增值稅。
二、個人轉讓股權納稅義務發生的時間？
扣繳義務人、納稅人應當在下列行為發生的次月15日內向主管稅務機關申報納稅：
（1） 受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；
（2）股權轉讓協議已簽訂生效的；
（3）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；
（4）國家有關部門判決、登記或公告生效的；
（5）股權被強制過戶、對外投資、抵債等非貨幣**易且交易行為已完成。
（6）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。
上述任何一個條件符合均構成個人所得稅的納稅義務發生時間。
三、股權轉讓收入如何確定？
一般情況下是按轉讓合同上標明的價格，但也有例外的情況，如若轉讓價格明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。如若轉讓人除了取得合同標明的股權轉讓收入之外，還有一些合同未列明但與轉讓股權相關的收入（轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等和納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續收入），也應當一并征稅。
四、什么算股權轉讓收入明顯偏低？
股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:
（一）申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額的；
（二）申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；
（三）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；
（四）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；
（五）不具合理性的無償讓渡股權或股份；
五、 只要股權轉讓收入明顯偏低就會被稅務機關調整嗎？
如果符合下列條件之一，即使收入偏低也視為有正當理由，稅務機關不會調整。
（一）能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；
（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
（三）相關法律、**文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；
六、 稅務機關核定個人股權轉讓收入的方法有哪些？
根據《國家**關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2014年第67號）第十四條規定：主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入：
（一）凈資產核定法股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。6個月內再次發生股權轉讓且被投資企業凈資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。
（二）類比法1.參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入核定;2.參照相同或類似條件下同類行業企業股權轉讓收入核定。
（三）其他合理方法主管稅務機關采用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的，可以采取其他合理方法核定。
七、股權原值如何確定？
股權原值常見的確認方式有以下幾種：
（一）以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值
（二）以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值。
（三）通過無償讓渡方式取得股權，股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值。
八、股權轉讓如何申報？
（一）到當地的稅務大廳申報
（二）在自然人扣繳客戶端申報
拓展知識：
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