個人所得稅會計處理(個人所得稅會計處理規(guī)定)
大家好，今天來為大家分享個人所得稅會計處理(個人所得稅會計處理規(guī)定)的一些知識點，和個人所得稅會計處理(個人所得稅會計處理規(guī)定)的問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！
五險一金的會計處理怎么做？可以稅前扣除嗎？
五險一金是我國基本的社會保障制度，五險包括養(yǎng)老保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險及醫(yī)療保險，一金指的是住房公積金。那么五險一金的會計處理怎么做?可以稅前扣除嗎?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
五險一金的會計處理
首先，我們來了解下五險一金的概念。五險是指按照國家規(guī)定企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險費、生育保險費、工傷保險費、醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費。而一金也就是大家熟悉的住房公積金。
接下來，我們來看看按照會計準則，五險一金涉及的會計處理有哪些?
1、個人承擔的社會保險費，應(yīng)當計入其他應(yīng)付款——社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)科目;
2、單位承擔的社會保險費，可以計入應(yīng)付職工薪酬——社會保險費科目;
3、個人承擔的住房公積金，應(yīng)當計入其他應(yīng)付款——住房公積金科目;
4、單位承擔的住房公積，可以計入應(yīng)付職工薪酬——住房公積金科目。
最后，我們需要掌握五險一金的賬務(wù)處理怎么做?
1、計提時：
借：生產(chǎn)成本、管理費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費單位部分
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金單位部分
2、發(fā)工資扣取社會保險費和住房公積金個人部分：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資薪金
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費—個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬—社會保險費個人部分
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金個人部分
3、繳納五險一金時：
借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費單位部分
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金單位部分
應(yīng)付職工薪酬—社會保險費個人部分
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金個人部分
貸：銀行存款
五險一金可以稅前扣除嗎?
答：對于“五險一金”當中的生育保險和工傷保險，都是由企業(yè)事業(yè)單位承擔的，個人無需繳納，所以生育保險和工傷保險不能在個人所得稅稅前扣除。對于養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險及住房公積金，個人繳納的部分可以進行稅前扣除。
按照相關(guān)規(guī)定可得：
1、企事業(yè)單位按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)****規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，可以免征個人所得稅;
2、個人按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)****規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，可以在計算個人應(yīng)納稅所得額時進行稅前扣除。
3、企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標準繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應(yīng)當將超過部分，并入個人當期薪金收入，并繳納個人所得稅。
工資是先扣五險一金還是先扣個人所得稅?
答：實得工資，是先扣除五險一金后再扣除個人所得稅的。
目前個稅起征點為5000元，應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額計算公式如下所示：
應(yīng)納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費-起征點
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-算扣除數(shù)
五險一金的繳費范圍是什么?
答：根據(jù)社會保險法相關(guān)規(guī)定，用人單位應(yīng)當為職工繳納養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險。
用人單位包括了企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、城鎮(zhèn)個體工商戶、社會團體、會計師事務(wù)所等。
職工方面，本埠戶口、外埠戶口、城鎮(zhèn)戶口、農(nóng)村戶口都應(yīng)參加社保。
五險一金的繳費基數(shù)
用人單位應(yīng)當以職工工資作為社會保險繳費基數(shù)。除了按照規(guī)定明確不列入工資總額的項目以外，其他項目都應(yīng)當作為社會保險繳費基數(shù)，原則上以職工上一年的月平均工資來核定。
工資總額包括六個部分：
1、計時工資
2、獎金
3、計件工資
4、加班加點工資
5、津貼和補貼
6、特殊情況下支付的工資
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
申請個稅退稅賬務(wù)處理如何做？
導(dǎo)讀：本文講述的是關(guān)于申請個稅退稅賬務(wù)處理如何做的有關(guān)問題，可以通過應(yīng)交稅費科目來進行處理，相關(guān)的會計分錄文中已作出詳細的說明，更多內(nèi)容詳情請跟著一起來看看吧。
可以這樣子處理：
1、 借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2、 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
3、 借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
二、建議按實際情況處理，便宜以后查詢，不要貪圖方便，給以后查賬帶來麻煩;
個人所得稅返還的手續(xù)費如何賬務(wù)處理?
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費。扣繳義務(wù)人可將手續(xù)費用于獎勵代扣代繳工作成績優(yōu)異的辦稅員(財務(wù)人員)。”由于上述規(guī)定中沒有對扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費收入指定用途，故對此可分為兩種情況處理：
(1)如扣繳義務(wù)人用于獎勵辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理;辦稅員(財務(wù)人員)取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費的獎勵收入不計征個人所得稅;
(2)如扣繳義務(wù)人不用作獎勵辦稅員(財務(wù)人員)個人的而納入企業(yè)作為其他用途的，則應(yīng)作正常生產(chǎn)經(jīng)營以外取得的收入處理，計入“營業(yè)外收入”
大多數(shù)還是計入到了營業(yè)外收入。
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