車改補貼個人所得稅(提前退休一次性補貼個人所得稅)

各位老鐵們好，相信很多人對車改補貼個人所得稅(提前退休一次性補貼個人所得稅)都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關(guān)于車改補貼個人所得稅(提前退休一次性補貼個人所得稅)以及車改補貼個人所得稅(提前退休一次性補貼個人所得稅)的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

自己的車給公司用，產(chǎn)生的補貼竟然不全歸自己？

很多公司由于自有車輛不足，因長期或臨時需求需要將員工自有車輛用于公司的活動，由此產(chǎn)生的各項費用應(yīng)如何進(jìn)行處理，個人所得稅應(yīng)如何繳納，相關(guān)費用是否可以稅前列支，其中涉及很多爭議問題，今天帶大家來了解一下！

一、簽訂租賃合同方式

如企業(yè)需要將員工自有車輛用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，產(chǎn)生的費用，沒有作為企業(yè)經(jīng)營性費用稅前列支的充分證據(jù)，具體的表現(xiàn)為：汽車使用中的各項費用是以公司為抬頭進(jìn)行報銷，但是公司名下又無公司產(chǎn)權(quán)的車輛，因此正確的處理方式應(yīng)為企業(yè)與員工簽訂汽車租賃合同，約定使用汽車期間產(chǎn)生的相關(guān)費用由公司承擔(dān)。

涉稅問題：

1、增值稅

企業(yè)應(yīng)與員工簽訂租賃合同，員工去稅務(wù)局**，繳納3%增值稅即可，同時企業(yè)支付的租賃費用也可合理入賬。

2、個人所得稅

企業(yè)支付給員工的租賃費用，員工按財產(chǎn)租賃所得繳納20%的個人所得稅即可。

3、企業(yè)所得稅

“私車公用”發(fā)生的費用應(yīng)憑真實、合理、合法憑據(jù)，準(zhǔn)予稅前扣除。但具體哪些費用可以稅前列支，各地規(guī)定不一：一般情況下如為企業(yè)使用過程中發(fā)生的費用加油費、過路過橋費及停車費用，有公司抬頭的合規(guī)票據(jù)，即可稅前列支的。對應(yīng)由個人承擔(dān)的車輛購置稅、折舊費以及保險費等不得稅前扣除。

（1）北京方面規(guī)定：《關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知》（京地稅企[2003]646號）第三條規(guī)定，對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其它應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（2）江蘇方面規(guī)定：江蘇省國家稅務(wù)局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干具體業(yè)務(wù)問題的通知》（蘇國稅發(fā)[2004]097號）規(guī)定，”私車公用”發(fā)生的費用應(yīng)憑真實、合理、合法憑據(jù)，準(zhǔn)予稅前扣除，對應(yīng)由個人承擔(dān)的車輛購置稅、折舊費以及保險費等不得稅前扣除。

二、發(fā)放補貼方式

有的企業(yè)將車輛使用中產(chǎn)生的費用，以交通補貼方式進(jìn)行發(fā)放給員工，這種情況下，私車公用中產(chǎn)生相關(guān)費用，即進(jìn)入管理費用-員工工資，可以稅前列支。

涉稅問題：

1、增值稅

以發(fā)放補貼方式，即不存在相關(guān)的增值稅問題。

2、個人所得稅

關(guān)于個人所得稅，各地執(zhí)行口徑不一。

例如：（1）陜西方面的規(guī)定：陜西省財政廳、陜西省地方稅務(wù)局 關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得的補貼收入有關(guān)個人所得稅問題的通知 陜財稅〔2015〕10號

對其他企業(yè)事業(yè)單位職工取得的公車補貼收入，暫按公務(wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實扣除，超過公務(wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)扣除，超出部分按照”工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

（2）遼寧方面規(guī)定：遼寧省地方稅務(wù)局、遼寧省財政廳 關(guān)于進(jìn)一步明確公務(wù)用車制度改革后個人所得稅政策的通知（遼地稅發(fā)[2009]76號）

實行公務(wù)用車制度改革的單位，其職工以現(xiàn)金或?qū)崍髮嶄N方式取得的車改補貼收入，均扣除70%的公務(wù)費用后并入”工資、薪金所得”計征個人所得稅。公務(wù)費用扣除最高限額為每月2500元，超過的部分并入”工資、薪金所得”計征個人所得稅。

作者：焦點財稅—侯丹

每月300元的交通補可退個稅？會計回復(fù)：壓根就沒給你交

小A的公司每個月會給每個員工發(fā)200的交通補，用于補貼上下班的交通費。

這個在每個人的工資條上就有體現(xiàn)，本來不是啥事，但是最近就有同事在公司群里@小A這條信息。

小A看到同事發(fā)的這條信息后瞬間有點蒙圈。她也沒急著在群里回復(fù)同事，而是先梳理了一下財務(wù)部在交通補的核算和計稅方面的做法。

小A的公司每個月給每個員工發(fā)200的交通補，用于補貼上下班的交通費。

會計核算上呢，按照財企[2009]242號 **關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實行貨幣化改革的，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理。

所以，從這個文件發(fā)布后，公司是直接將每月和工資一起發(fā)放的交通補都在核算上計入工資了的。

分錄上：

借：管理費用或銷售費用-工資（根據(jù)受益對象）

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

這部分作為企業(yè)的工資支出，企業(yè)所得稅扣除也是允許全額扣除的。

國家**公告2015年第34號規(guī)定：

而國稅函2009 3號文第一條是這樣

所以，結(jié)合著，只要是合理的補貼支出，列入薪酬制度，固定和工資發(fā)放的補貼是可以做為工資薪金支出，全額扣除的。

這是企業(yè)自身的核算和稅務(wù)扣除，那么交通補做為員工的所得，個人所得稅又是如何規(guī)定的呢？

這個問題也是員工在群里急切需要了解的問題。

個人所得稅法中工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

所以，正常情況下，交通補也是任職所得，需要計算繳納個人所得稅的。

國稅發(fā)[1999]58號第二條規(guī)定，個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。公務(wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級****批準(zhǔn)后確定，并報國家**備案。

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也就是說交通補貼正常全額納稅，但是按規(guī)定可以享受一定的標(biāo)準(zhǔn)的扣除。

而這個扣除各地標(biāo)準(zhǔn)不同!

小A所在的公司在三亞市，根據(jù)海南省的規(guī)定

對于企業(yè)、事業(yè)單位交通補貼收入，高級管理人員扣除標(biāo)準(zhǔn)為1690元每月，其他人員是1040元每人每月。

小A公司每個月員工發(fā)放的200元交通費可以從工資中扣除，不需要繳納個人所得稅。

而小A在實際計算預(yù)扣職工個人所得稅時候，也按次規(guī)定執(zhí)行的，也就是在平時按月預(yù)扣個稅的時候，小A已經(jīng)把這塊免稅的補貼扣除了，根本就沒給員工計算繳納。

具體怎么**作的呢？

小A在預(yù)扣申報時候，對于未超過當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)的交通補直接通過填寫免稅收入給扣除掉了，相當(dāng)于這部分本身就沒給納稅人計算繳納個人所得稅。

在梳理清楚自己公司對交通補的處理方式和流程后。

小A在群里給員工做了相應(yīng)的回復(fù)。

1、交通補可以在個人所得稅前扣除，但是每個省的標(biāo)準(zhǔn)不同

2、公司在實際發(fā)放交通補計算員工個稅時候已經(jīng)考慮了這塊標(biāo)準(zhǔn)，并在預(yù)扣時候按規(guī)定扣除了，員工并未因此多交個稅，也不存在退稅的問題。員工也不能重復(fù)填寫扣除進(jìn)行退稅。

文章來源：二哥稅稅念

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