7%個人所得稅**(個人所得稅**信息)

老鐵們，大家好，相信還有很多朋友對于7%個人所得稅**(個人所得稅**信息)和7%個人所得稅**(個人所得稅**信息)的相關問題不太懂，沒關系，今天就由我來為大家分享分享7%個人所得稅**(個人所得稅**信息)以及7%個人所得稅**(個人所得稅**信息)的問題，文章篇幅可能偏長，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

個稅降了！六大行業利好！稅率：5%、7%、10%、20%

個人所得稅可謂是變化最多的一種稅了，作為CPA稅法的重要考查內容，個人所得稅的變化我們CPA考生還是要了解清楚的，這不又它降了！

根據稅務局通知，大幅度調低個體戶、個獨企業、合伙企業個人所得稅應稅所得率，調低六大行業所得率！這對于六大行業來說無疑是利好的消息！

高頓君直接給大家劃重點！

調低六大行業所得率：

適用范圍：

1、定期定額個體工商戶。

2、個體工商戶、個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人以及個人從事其他生產、經營活動取得的生產經營所得，實行核定征收的。

那么個稅目前都有哪些類別？納稅主體有哪些？具體的計算方式是什么？高頓君以漫畫的形式都給大家整理出來了！快來看看吧！

▎本文由高頓CPA原創發布，如需轉載或引用，請注明出處！

突發！個稅降了！稅率：5%、7%、10%、20%

個人所得稅，又降了！稅務局剛剛通知！大幅度調低個體戶、個獨企業、合伙企業個人所得稅應稅所得率。更重磅的是……

恭喜！個稅降了！

稅務局剛剛通知！

劃重點！！！

一、調低六大行業所得率

二、適用范圍

1、定期定額個體工商戶。

2、個體工商戶、個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人以及個人從事其他生產、經營活動取得的生產經營所得，實行核定征收的。

三、核定應稅所得率的企業，如何計算？

四、執行時間

自2022年1月1日起執行！

個體戶、個獨企業、合伙企業

匯算清繳已經開始，3月底截止！

（圖源：梅松講稅）

個體戶、個獨企業、合伙企業

十大熱點問題

一、個體戶享受個稅減半優惠

根據** **公告2021年第12號，國家**公告2021年第8號規定，2021.1.1-2022.12.31，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。

享受條件：

1.不區分征收方式，均可享受。

2.在預繳稅款時即可享受。

3.按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）。

4. 減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

案例分析:

年應納稅所得額不超過100萬元這樣計算：

本市納稅人李某是“天山時裝店”的個體工商戶業主，假設2021年應納稅所得額為200000元（適用稅率20%，速算扣除數10500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額7320元。

?未享受新政策前李某的應繳稅額：

200000×20%-10500-7320=22180元；

?享受新政策后，李某該項政策的減免稅額：

[（200000×20%-10500）-7320]×（1-50%）=11090元。

?享受新政策后李某的應繳稅額為：

22180-11090=11090元。

年應納稅所得額超過100萬元這樣計算：

本市納稅人吳某是“天山餐廳”的個體工商戶業主，假設2021年應納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額7320元。

?未享受新政策前吳某的應繳稅額：

（1200000×35%-65500）-7320=347180元；

?享受新政策后，吳某該項政策的減免稅額：

[（1000000×35%-65500）-7320×1000000÷1200000]×（1-50%）=139200元。

?享受新政策后李某的應繳稅額為：

347180-139200=207980元。

二、個獨、合伙企業不能享受個稅減半政策

國家**明確：個獨和合伙企業不能享受個稅減半政策。

三、個體戶可以不記賬？

稅局明確：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

千萬別不當回事，已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多！

四、個體戶可以不報稅？

很多個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。注意了，零申報≠不申報，零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅！

且，征管法的第六十二條規定：

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

嚴重的甚至會被除名。

五、經營所得檢查中的涉稅風險有哪些？

六、稅局檢查重點是什么？

七、工資薪金、勞務報酬、經營所得如何區分？

八、承包承租經營如何計征個稅？

九、個體戶、個獨企業、合伙企業有哪些區別？

十、創投企業的個人合伙人分得的紅利和股權轉讓收入，應如何繳納個稅？

政策要點：

①實施日期: 2019年1月1日至2023年12月31日。

②創投企業可選擇兩種方式之一對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個人所得稅應納稅額：單一投資基金核算、年度所得整體核算。

兩種方式下的稅率：

①單一投資基金核算：個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；

②年度所得整體核算：個人合伙人從創投企業取得的所得，按照“經營所得”項目，5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

來源：梅松講稅、稅臺、北京稅務、稅務大講堂等

兩岸四地，個人所得稅稅制比較分析

01 **大陸個人所得稅

（一）個人所得稅的演變

1980年，《個人所得稅法》頒布實施，起征點為800元/月，稅率5～45%。按照當時的收入水平，個稅的主要征稅對象是外籍人員，普通勞動者的收入遠未達到納稅的水平。

1987年，頒布實施的《個人收入調節稅暫行條例》，按不同地區的月工資水平，將個人收入調節稅起征點設為400～460元，稅率20～60%。個人收入調節稅適用于**公民，繳納個人收入調節稅的，不再繳納個人所得稅。

其時，針對外籍人員、**居民和個體戶的工資、薪金施行的是三套不同的納稅政策和標準。

1994～2019年，《個人所得稅法》經過七次修改，個稅征收模式調整為按照年度綜合所得計稅，起征點從800元/月逐步提高到60000元/年，并增加了專項附加扣除，稅率3～45%。

**大陸個人所得稅免稅和扣除項（附表一）、個人所得稅稅率（附表二）。

（二）個人所得稅的征收

1980～2021年，平均工資從762元/年增長到110221元/年，增幅143.65倍；GDP從4587.6億元增長到1149237億元，增幅250.51倍。即便是按照并不十分客觀的平均工資對比，在經濟飛速發展的40余年中，收入的增幅遠遠不及GDP的增長，國家發展的福祉還未惠及普通勞動者。

雖然平均工資的增幅不及GDP，但是個稅收入卻水漲船高，增幅遠超GDP及總稅收收入的增幅。特別在1999～2022年，個稅收入出現了飛速的增長。個稅收入占總稅收收入的比例，從1999年最低的3.87%，攀升到2022年最高的8.96%。個稅成為了主要稅源之一。

平均工資增幅遠低于個稅收入增幅，只能解釋為個稅負擔逐漸加重，越來越多的勞動者有幸成為了個稅的納稅人。

（三）人均個稅負擔

2022年，個稅總收入14923億元，按全國人口14.12億計算人均個稅貢獻約1057元/年，按全部就業人口7.34億計算人均個稅貢獻約2033元/年，按城鎮就業人口4.59億計算人均個稅貢獻約3251元/年。

02 ****薪俸稅

****薪俸稅于1940年開征，計稅依據為所得總額扣除必要費用和生計費用后的余額，課稅年度是每年的4月1日至下一年的3月31日。

2021/22年度，薪俸稅的基本免稅額度是264000港元/年（已婚，單身減半），另有17項針對不同個人和家庭的免稅項和扣除項。薪俸稅采用累進稅率，最低2%，最高17%。

1997/98～2021/22年度，******總收入從2812.26億港元增加到6935.76億港元，增幅146.63%；薪俸稅收入從301.59億港元增加到755.70億港元，增幅150.57%。**總收入增幅與薪俸稅增幅基本一致，顯示回歸后薪俸稅的稅負未發生明顯變化。

****薪俸稅收入占**總收入的比例從2002/03年度的16.75%下降到2021/22年度的10.90%，降幅34.93%。

****薪俸稅免稅項（附表三）、****薪俸稅扣除項（附表四）、****薪俸稅稅率（附表五）

03 **澳門職業稅

**澳門職業稅計算相對簡單，依照年綜合收入扣減30%的費用，余下部分參照最新的免稅額度144000元，超過的部分按照累進稅率計稅，稅率最低7%，最高12%。

2021年，澳門總稅收收入126.49億澳門元，其中職業稅收入23.59億澳門元，占比18.65%。需要說明的是，澳門的總稅收收入中，與**相關的稅收占比非常高，從2002年的51%，至2018年已提高到80.33%，實可謂牽一發而動全身。

2020年起，受COVID-19影響，澳門旅游及**收入嚴重下滑，導致澳門地區最近三年的GDP、財政收入和總稅收收入均大幅下降。由于個人收入相對穩定以及**的補貼，澳門勞工收入卻變化不大，因此造成職業稅在總稅收收入中的占比陡然提升。

**澳門職業稅免稅項（附表六）、**澳門職業稅稅率（附表七）

04 ****綜合所得稅

****綜合所得稅以家庭為納稅單位，綜合計算納稅人全年各種不同來源的收入所得，減去法定的減免稅額及各項扣除，就凈額按照規定累進稅率課征所得稅。

****綜合所得說基礎免稅額為88000元/人，以家庭人口合并計算；已婚家庭標準扣除數為240000元，單身家庭減半；薪資所得特別扣除數為200000元/人；其他另有醫療費、災害損失、購房貸款利息、房屋租金、子女教育等多項扣除。綜合所得稅稅率最低5%，最高40%。

****綜合所得稅免稅和扣除項（附表八）、****綜合所得稅稅率（附表九）

05 大中華區薪資稅負對比

由于個稅采用的是累進稅率，而且在標準免稅額之外還有其他可扣除項，因此個稅納稅人實際的稅負率會低于名義稅率。另外，不同個人或家庭的具體情況千差萬別，所適用的免稅和抵扣項不盡相同，相同收入水平的納稅人所承擔的個稅也會不一樣。

兩岸四地的個稅政策中，基本都包含了子女養育、個人進修、贍養老人、住宅貸款利息、房屋租金、保險費用等扣除項，但也有各自的特點。****是高起征點、低稅率；****是高起征點、高稅率，在扣除項中甚至包括了災害損失、財產交易損失等，體諒了突發事件對納稅人的影響，比較親民；**澳門是低起征點、低稅率；**大陸是低起征點、高稅率，更多體現了調節社會收入水平的功能**目標。另外，****和**澳門均有普惠的退稅政策，體現了對低收入群體的關懷。

個稅是調節收入分配的工具，主要目的是修正社會收入分配不公。然而在有些國家，個稅逐漸成為了主體稅種，在財政收入中占較**重，成為了**的主要收入來源之一。

英國經濟學家哥爾柏（Kolebe）曾把征稅的藝術概況為：稅收這種技術，就是拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫。當普通勞動者對個稅淪為工資稅、人頭稅怨聲載道的時候，有關機構應該反思一下個稅征收的目的是否產生了偏差。

普通勞動者的勞動收入就像禿子頭上的虱子，該交多少稅清清楚楚，毫無避稅的可能。而大公司高管、明星、名人等高收入群體卻可以通過各種合法手段避稅，這種現象進一步造成了收入的分配不公。

2014年，《**日報》曾發文“現行個稅淪為工薪稅，不能見鵝就拔毛”，批評當前社會上形成“高收入者稅負輕、低收入者稅負重”的現象，可謂一針見血。

總而言之，個稅的征收既要體現公平，也要體現其作為調節社會收入工具的價值，更要體現國家對普通人的人文關懷和體恤。大國應有大國的氣度。經過數十年的發展，大國的經濟實力早已今非昔比，讓更多勞動**享受到發展的紅利，實現共同富裕，是大國不可推卸的責任。

OK，關于7%個人所得稅**(個人所得稅**信息)和7%個人所得稅**(個人所得稅**信息)的內容到此結束了，希望對大家有所幫助。