大家好，感謝邀請(qǐng)，今天來為大家分享一下代收代付工資用申報(bào)個(gè)稅**問題，以及和代付公司付款要交個(gè)稅么的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關(guān)系，因?yàn)榻酉聛韺榇蠹曳窒恚Ｍ梢詭椭酱蠹遥鉀Q大家的問題，下面就開始吧！

代付工資、社保、餐費(fèi)、個(gè)人所得稅如何帳務(wù)處理

2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

其他應(yīng)付款—社保（企業(yè)交納部分）

其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）

其他應(yīng)付款—社保等（個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅（可以扣減3500和個(gè)人社保）

5、計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)（按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保）

營業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款

代收代付可以打個(gè)人賬戶嗎,需要交個(gè)稅嗎

1、一般企業(yè)給個(gè)人轉(zhuǎn)款的話，是需要代扣代繳個(gè)人所得稅的。

2、既然是往個(gè)人賬戶匯款，工資薪金所得是需要交納個(gè)人所得稅的，一般是由單位代扣代繳，發(fā)到個(gè)人賬戶的資金，是扣完以后的實(shí)發(fā)工資。

3、生產(chǎn)經(jīng)營所得，需要各單位自己申報(bào)繳納，股息紅利所得，由單位在發(fā)放前代扣代繳，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，由資金的發(fā)放者，根據(jù)適用的稅率進(jìn)行代扣代繳，偶然所得，比如買**中獎(jiǎng)了，在領(lǐng)獎(jiǎng)的時(shí)候，也是先繳納個(gè)人所得稅，再領(lǐng)取獎(jiǎng)金。

4、所以，大部分需要繳納個(gè)稅的情況，都是由扣繳義務(wù)人進(jìn)行代扣代繳了。

5、不屬于以上稅法規(guī)定應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅的納稅范圍的收入，不用繳納個(gè)人所得稅。正常個(gè)人之間的資金拆借也需要轉(zhuǎn)賬，但不需要繳納個(gè)人所得稅。

由公司代付個(gè)人所得稅的稅額可以在稅前扣除嗎

1、公司代付的個(gè)人所得稅，如果是在公司付給個(gè)人的一筆款項(xiàng)中扣下，再支付給稅務(wù)局，且這筆款項(xiàng)作為公司費(fèi)用在稅前扣除，那么，代付個(gè)人所得稅的稅額與個(gè)人實(shí)際收到金額整體是作為公司費(fèi)用，可以在稅前扣除的。

2、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

3、借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

4、所以，代扣代繳個(gè)人所得稅部分為公司費(fèi)用的一部分，是可以稅前扣除的。

5、若公司幫別人代付個(gè)人所得稅（這種情況很少），公司與個(gè)人之間沒有交易，則只通過往來，是不可以稅前扣除的。

6、貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

7、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

個(gè)稅代扣代繳怎么計(jì)算

相信很多人都不知道自己要不要繳納個(gè)人所得稅，如何繳納個(gè)人所得稅的，因?yàn)槟壳皞€(gè)人所得稅幾乎都是由勞動(dòng)者所在的單位代扣代繳的，所以大家作為納稅人不清楚也很正常。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得額一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率一速算扣除數(shù)=(2400一800)×15%-125=115(元)賬務(wù)處理為：①支付職工工資時(shí)，借：應(yīng)付工資2400貸：現(xiàn)金2285應(yīng)交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅115②上交稅款時(shí)，借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅115貸：銀行存款115二、企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款的賬務(wù)處理(一)企業(yè)為職工全額負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款例2，某企業(yè)職工工資、薪金月收人1500元，企業(yè)為職工全額負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款。應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(l一稅率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=750×10%-25=50(元)。賬務(wù)處理為：①企業(yè)計(jì)提代付職工個(gè)人所得稅款時(shí)借：利潤分配一代付個(gè)人所得稅50貸：應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅50②支付職工工資時(shí)借：應(yīng)付工資1500貸：現(xiàn)金1500③上交稅款時(shí)借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅50貸：銀行存款50(二)企業(yè)為職工定額負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款例3，某企業(yè)職工月工資、薪金收人3000元，按規(guī)定，企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅月50元。應(yīng)納稅所得額=職工取得的工資、薪金+企業(yè)代職工負(fù)擔(dān)的稅款一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)一3000+50-800=2250(元)。應(yīng)繳個(gè)人所得稅=2250×10%-25=200(元)。職工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅=200-50=150(元)。賬務(wù)處理為：①計(jì)提代付職工定額稅款時(shí)，借：利潤分配一代付個(gè)人所得稅50貸：應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅50②支付職工工資時(shí)，借：應(yīng)付工資3000貸：現(xiàn)金2850應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅150③上交稅款時(shí)，借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅200貸：銀行存款200(三)企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)一定比例的個(gè)人所得稅款例4，某企業(yè)職工月工資薪金3500元，企業(yè)負(fù)擔(dān)其職工應(yīng)納稅款的30%。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3500—800)×15%-125=280(元)。企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款=280×30%=84(元)。職工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅=280-84=196(元)。賬務(wù)處理為：①企業(yè)為職工按比例計(jì)提稅款時(shí)，惜：利潤分配一代付個(gè)人所得稅84貸：應(yīng)交稅金一代扣個(gè)人所得稅84②職工支付工資時(shí)，借：應(yīng)付工資3500貸：現(xiàn)金3304應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅196③上交稅款時(shí)，借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅280貸：銀行存款280綜上所述，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理情形不同處理方式不同。主要分為企業(yè)為員工代扣代繳、企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)個(gè)稅、企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)一定比例個(gè)稅的情形。

公司代付個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理

1、公司員工工資高于5000元的情況下，需繳納個(gè)稅。公司代付工資時(shí)，可通過應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

2、貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

3、庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)

4、個(gè)人所得稅是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

5、工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。

6、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

7、應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

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