老鐵們，大家好，相信還有很多朋友對于個人拍賣海外回流文物的個稅和拍賣收入繳納個人所得稅的相關(guān)問題不太懂，沒關(guān)系，今天就由我來為大家分享分享個人拍賣海外回流文物的個稅以及拍賣收入繳納個人所得稅的問題，文章篇幅可能偏長，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

拍賣收入怎么算個人所得稅

對個人取得的拍賣收入計征個人所得稅：

1、個人通過拍賣成交的拍賣收入（包括拍賣書畫作品、古玩收藏品等收入），按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。其財產(chǎn)原值，為個人以前（或上次）取得該拍賣品的價格（以合法有效的交易憑證為準(zhǔn)）；

2、個人不能提供完整、準(zhǔn)確的拍賣品原值憑證的，對其取得的拍賣收入的個人所得稅實行核定征收，即以個人取得的全部拍賣收入，按3%征收率直接計征個人所得稅；

3、個人通過拍賣取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳。

1、由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳。按“特許權(quán)使用費(fèi)”項目征個稅：如果個人拍賣的是字畫、手稿和文學(xué)作品，將按‘特許權(quán)使用費(fèi)’所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅。具體的計算方法是，作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除800元（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下）或者20%（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上）后的余額為應(yīng)納稅所得額，仍按“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅。

2、其他財產(chǎn)。按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征個稅：個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除相應(yīng)的財產(chǎn)原值、拍賣財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。

3、原值不明。按轉(zhuǎn)讓收入3%或2%核定個稅：海外回購流往其他國家的文物，文件有專門的優(yōu)惠舉措，拍賣品**物部門認(rèn)定是海外回流文物的，可按轉(zhuǎn)讓收入額2%的征收率計征個人所得稅。對其他納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的；財產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范的；一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對應(yīng)的原值的，均按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計征“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”個人所得稅。

綜上所述，對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅時，以該項財產(chǎn)最終拍賣成交價格為其轉(zhuǎn)讓收入額。

《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》第一條

個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原植和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。

拍賣古玩取得的所得如何計算繳納個人所得稅

1、日前，國家**發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2007]38號，以下簡稱《通知》），決定自5月1日起，對于個人通過拍賣市場拍賣各種財產(chǎn)，包括字畫、瓷器、玉器、珠寶、郵品、錢幣、古籍、古董等物品的所得征收個人所得稅進(jìn)行進(jìn)一步完善和規(guī)范。

2、實際上，個人擁有物品的拍賣所得，按稅法規(guī)定，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。但在實際征收過程中，由于拍賣業(yè)是一個相對嶄新的領(lǐng)域，一些政策的制定還不到位，加之各拍賣行的具體**作不同，執(zhí)行的情況并不好。據(jù)了解，1997年，國家**曾下發(fā)《關(guān)于書畫作品古玩等拍賣收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1997]154號，以下簡稱154號文），明確了關(guān)于書畫作品、古玩等的拍賣收入征收個人所得稅的政策。那么，相對于154號文，《通知》有哪些變化呢？

3、原創(chuàng)的和購買的作品繳稅不一樣相比154號文，《通知》的可**作性更強(qiáng)。

個人取得拍賣收入如何計算個人所得稅

對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅時,以該項財產(chǎn)最終拍賣成交價格為其轉(zhuǎn)讓收入額。

個人財產(chǎn)拍賣所得適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算應(yīng)納稅所得額時,納稅人憑合法有效憑證（稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正式**、相關(guān)境外交易單據(jù)或海關(guān)報關(guān)單據(jù)、完稅證明等）,從其轉(zhuǎn)讓收入額中減除相應(yīng)的財產(chǎn)原值、拍賣財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。（一）財產(chǎn)原值，是指售出方個人取得該拍賣品的價格（以合法有效憑證為準(zhǔn)）。具體為：

1.通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時實際支付的價款；

2.通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關(guān)稅費(fèi)；

3.通過**收藏的，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用；

4.通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；

5.通過其他形式取得的，參照以上原則確定財產(chǎn)原值。

（二）拍賣財產(chǎn)過程中繳納的稅金，是指在拍賣財產(chǎn)時納稅人實際繳納的相關(guān)稅金及附加。

（三）有關(guān)合理費(fèi)用，是指拍賣財產(chǎn)時納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費(fèi)（傭金）、鑒定費(fèi)、評估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)等費(fèi)用。納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為**物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。

依據(jù)：國家**關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知(國稅發(fā)〔2007〕38號)。

司法拍賣個人所得稅

契稅：個人首套普通住宅90平米以下的1%，90-140平米的1.5%，二套房和140平米以上的住宅3%營業(yè)稅：不滿五年的全額的5.5%，滿五年的免征個人所得稅：對個人轉(zhuǎn)讓住房按規(guī)定應(yīng)征收的個人所得稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收征管、房屋登記等信息系統(tǒng)能核實房屋原值的，應(yīng)依法嚴(yán)格按轉(zhuǎn)讓所得的20%計征。對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。需要注意： 1、評估價與市場價的比較（是否劃算）； 2、是否有實際使用人； 3、標(biāo)的房產(chǎn)內(nèi)是否存在長期租約（買賣不破租賃）（2、3事項均涉及房產(chǎn)的清場和競拍者實際入住、使用司法拍賣房的問題）； 4、是否有工商注冊登記未滌除； 5、是否有未交清的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用； 6、需要繳付的稅費(fèi)（稅費(fèi)政策復(fù)雜且多變）； 7、是否有足夠的經(jīng)濟(jì)實力在競拍后7天內(nèi)付清全部款項等。沒拍中不需要交司法拍賣房產(chǎn)稅費(fèi)的

個人拍賣收入如何計繳個稅

1、根據(jù)國家**《關(guān)于****強(qiáng)制執(zhí)行被執(zhí)行人財產(chǎn)有關(guān)稅收問題的復(fù)函》（國稅函〔2005〕869號）第二條規(guī)定，無論拍賣、變賣財產(chǎn)的行為是納稅人的自主行為，還是****實施的強(qiáng)制執(zhí)行活動，對拍賣、變賣財產(chǎn)的全部收入，納稅人均應(yīng)依法申報繳納稅款。

2、拍賣收入主要分為標(biāo)的物拍賣價款和傭金收入兩部分。對于這兩部分的稅收，具體來說，可以區(qū)分以下情況處理：

3、增值稅。國家**《關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕40號）第一條規(guī)定，對拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照4%的征收率征收增值稅。

4、對經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售的應(yīng)照章征收增值稅。

5、對于應(yīng)稅貨物，買受人支付的傭金已連同拍賣價款計繳增值稅；若是代執(zhí)法部門拍賣罰沒動產(chǎn)，須向國稅部門申請或減免增值稅并獲批復(fù)后，僅對買受人支付的傭金計繳增值稅。

6、例如：經(jīng)**強(qiáng)制拍賣房產(chǎn)的，購房人持以下資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納契稅：

7、個人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時，其房屋原值應(yīng)按照納稅人提供的合法、完整、準(zhǔn)確的憑證予以扣除；

8、不能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，統(tǒng)一按轉(zhuǎn)讓收入全額的3%計算繳納個人所得稅。

9、（一）個人持合法性身份證明、法人持稅務(wù)登記證及法人代表個人合法身份證明；

10、（二）證明該房產(chǎn)由**委托拍賣的相關(guān)材料；

11、上述資料需提供原件及復(fù)印件，稅務(wù)機(jī)關(guān)留存復(fù)印件。

12、參考資料來源：國家稅務(wù)局_關(guān)于個人取得房屋拍賣收入征收個人所得稅問題的批復(fù)

個人拍賣海外回流文物的個稅和拍賣收入繳納個人所得稅的問題分享結(jié)束啦，以上的文章解決了您的問題嗎？歡迎您下次再來哦！