大家好，今天來為大家解答個人所得稅計算方法這個問題的一些問題點，包括特許權(quán)使用費個人所得稅也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關(guān)注下本站哦，謝謝~

代扣代繳個人所得稅如何做賬務(wù)處理

企業(yè)每月發(fā)放工資時，需要代扣代繳職工的個人所得稅，主要通過應(yīng)付職工薪酬、管理費用等科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

借：應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。

征稅對象：在**境內(nèi)居住有所得的人和不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個人。

征收方式：**個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法,注重源泉扣繳。

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特定行業(yè)的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額,其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)。目前，個人所得稅的起征點為5000元。

應(yīng)納稅所得額=月收入-5000元（免征額）-專項扣除（五險一金等）-專項附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育等）-依法確定的其他扣除。

企業(yè)代扣代繳個人所得稅怎么做會計分錄

1、代扣代繳個人所得稅的會計分錄：

2、然后扣回代扣代繳的個人所得稅會計分錄：

3、借：其他應(yīng)收款—代扣代繳個人所得稅

4、扣繳義務(wù)人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細(xì)注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護(hù)照號碼等個人情況。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。

5、扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并暫時停止支付其應(yīng)納稅所得。否則，納稅人應(yīng)繳納的稅款由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)。

6、現(xiàn)在法定扣繳的只有個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付單位或個人為扣繳義務(wù)人。一般理解是指單位發(fā)放的工資薪金所得。

7、其他的都是根據(jù)稅務(wù)部門的實際需要，對零星、難于控管的稅源進(jìn)行委托代扣代繳，如農(nóng)村個體稅收、集貿(mào)市場、私房出租等。委托代扣代繳一般事先經(jīng)過稅務(wù)部門確認(rèn)，并簽訂代征協(xié)議后才能實施代征。

8、公司付給的私人勞務(wù)費不在代扣范圍中，因為還涉及到征收營業(yè)稅問題，所以應(yīng)由個人憑個人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務(wù)局申請開具勞務(wù)**并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的**支付并在稅前列支。沒有**不能稅前列支。

個稅代扣代繳怎么計算

相信很多人都不知道自己要不要繳納個人所得稅，如何繳納個人所得稅的，因為目前個人所得稅幾乎都是由勞動者所在的單位代扣代繳的，所以大家作為納稅人不清楚也很正常。應(yīng)納個人所得稅=(應(yīng)納稅所得額一費用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率一速算扣除數(shù)=(2400一800)×15%-125=115(元)賬務(wù)處理為：①支付職工工資時，借：應(yīng)付工資2400貸：現(xiàn)金2285應(yīng)交稅金-代扣代繳個人所得稅115②上交稅款時，借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅115貸：銀行存款115二、企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)個人所得稅款的賬務(wù)處理(一)企業(yè)為職工全額負(fù)擔(dān)個人所得稅款例2，某企業(yè)職工工資、薪金月收人1500元，企業(yè)為職工全額負(fù)擔(dān)個人所得稅款。應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(l一稅率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。應(yīng)納個人所得稅=750×10%-25=50(元)。賬務(wù)處理為：①企業(yè)計提代付職工個人所得稅款時借：利潤分配一代付個人所得稅50貸：應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅50②支付職工工資時借：應(yīng)付工資1500貸：現(xiàn)金1500③上交稅款時借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅50貸：銀行存款50(二)企業(yè)為職工定額負(fù)擔(dān)個人所得稅款例3，某企業(yè)職工月工資、薪金收人3000元，按規(guī)定，企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)個人所得稅月50元。應(yīng)納稅所得額=職工取得的工資、薪金+企業(yè)代職工負(fù)擔(dān)的稅款一費用扣除標(biāo)準(zhǔn)一3000+50-800=2250(元)。應(yīng)繳個人所得稅=2250×10%-25=200(元)。職工負(fù)擔(dān)的個人所得稅=200-50=150(元)。賬務(wù)處理為：①計提代付職工定額稅款時，借：利潤分配一代付個人所得稅50貸：應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅50②支付職工工資時，借：應(yīng)付工資3000貸：現(xiàn)金2850應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅150③上交稅款時，借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅200貸：銀行存款200(三)企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)一定比例的個人所得稅款例4，某企業(yè)職工月工資薪金3500元，企業(yè)負(fù)擔(dān)其職工應(yīng)納稅款的30%。應(yīng)納個人所得稅=(3500—800)×15%-125=280(元)。企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款=280×30%=84(元)。職工負(fù)擔(dān)的個人所得稅=280-84=196(元)。賬務(wù)處理為：①企業(yè)為職工按比例計提稅款時，惜：利潤分配一代付個人所得稅84貸：應(yīng)交稅金一代扣個人所得稅84②職工支付工資時，借：應(yīng)付工資3500貸：現(xiàn)金3304應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅196③上交稅款時，借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅280貸：銀行存款280綜上所述，企業(yè)代扣代繳個人所得稅的賬務(wù)處理情形不同處理方式不同。主要分為企業(yè)為員工代扣代繳、企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)個稅、企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)一定比例個稅的情形。

個稅代扣代繳怎么做

1、(一)支付工資、薪金代扣代繳個人所得稅

2、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個人所得稅.代扣個人所得稅時,借記”應(yīng)付工資”帳戶,貸記”應(yīng)交稅金-代扣代繳個人所得稅”帳戶.

3、企業(yè)為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況:一是職工自己承擔(dān)個人所得稅,企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù);二是企業(yè)既承擔(dān)稅款,又負(fù)有扣繳義務(wù).

4、(二)承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)繳所得稅

5、承包、承租經(jīng)營有兩種情況,個人所得稅也分別涉及兩個項目,一是承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,其所得按工資、薪金所得項目征稅,適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率;二是承包、承租人按合同(協(xié)議)的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后,企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的,承包、承租人取得的所得,按對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得項目,適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳稅.

6、(三)支付勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費、利息、股息、紅利等代扣代繳個人所得稅

7、企業(yè)支付給個人的勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費時,一般由支付單位作為扣繳義務(wù)人向納稅人扣繳稅款,并記入該企業(yè)的有關(guān)期間費用帳戶.企業(yè)在支付上述費用時,借記”管理費用”、”財務(wù)費用”、”經(jīng)營費用”、”應(yīng)付利潤”等帳戶,貸記”應(yīng)交稅金–代扣代繳個人所得稅”、”現(xiàn)金”等帳戶;實際繳納時,借記”應(yīng)交稅金–代扣代繳個人所得稅”帳戶,貸記”銀行存款”等帳戶.

8、代扣代繳個人所得稅指的是按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人,負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的個人所得稅稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式.凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊、駐華機(jī)構(gòu)、個體戶等單位或者個人,為個人所得稅的扣繳義務(wù)人,并負(fù)有代扣代繳個人所得稅的法定義務(wù),必須依法履行.

9、代扣代繳個人所得稅對零星、難于控管的個人所得稅稅源進(jìn)行委托代扣代繳的**作,能有效控制個人所得稅所發(fā)生的漏繳,少繳稅費的情況,為國家的稅費管理提供一定幫助.

10、上文講訴了個稅代扣代繳怎么做,應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個人所得稅.具體的財務(wù)處理**作步驟上文有介紹,一定要妥善保管,大家務(wù)必融會貫通,把學(xué)到的知識點巧妙的運用到工作中去.如果你有其他問題,可以咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師!

勞務(wù)費代扣代繳個稅怎么算

1、勞務(wù)費≤4000元，公式：個稅=（X-800）*20%，比如勞務(wù)費為3000元，個稅=（3000-800）*20%=440；

2、4000＜勞務(wù)費≤25000，應(yīng)納稅所得額≤20000，公式：個稅=（X-X*20%）*20%，比如勞務(wù)費為10000元，個稅=（10000-10000*20%）*20%=1600；

3、25000＜勞務(wù)費≤62500，應(yīng)納稅所得額≤50000，公式：個稅=（X-X*20%）*30%，比如勞務(wù)費為62500元，個稅=（62500-62500*20%）*30%-2000=13000；

4、勞務(wù)費＞62500，應(yīng)納稅所得額＞50000，公式：個稅=（X-X*20%）*40%-7000，比如勞務(wù)費為70000元，個稅=（70000-70000*20%）*40%-7000=15400。

1、如果對方提供了勞務(wù)**，可以根據(jù)**直接入賬。提供勞務(wù)**，不用做個人所得稅明細(xì)申報借：相關(guān)成本費用科目貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

2、如果對方不能提供勞務(wù)**，單位要代扣代繳個人所得稅，同時，要進(jìn)行個人所得稅明細(xì)申報。借：相關(guān)成本費用科目貸：應(yīng)交稅金–個人所得稅貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

3、勞務(wù)費可以稅前扣除。勞務(wù)費一般指人工費，簡單說就是你公司請公司以外的人為你公司服務(wù)的費用，例如物業(yè)管理、裝卸搬運、修繕維護(hù)以及臨時雇傭等，按照所從事的工作分別歸入相應(yīng)的科目核算。

如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。