各位老鐵們好,相信很多人對個人所得稅的應(yīng)稅所得有哪些都不是特別的了解,因此呢,今天就來為大家分享下關(guān)于個人所得稅的應(yīng)稅所得有哪些以及個人所得稅適用的問題知識,還望可以幫助大家,解決大家的一些困惑,下面一起來看看吧!
個人所得稅類型9種
個人所得稅應(yīng)稅所得項目包括的9個應(yīng)稅項目:
其中工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得,屬于綜合所得。
一、工資、薪金所得,指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,指:
1、個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得;
2、個人經(jīng)**有關(guān)部門批準,取得執(zhí)照,從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他**活動取得的所得;
3、其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得;
4、上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)納稅所得。
三、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。
四、勞務(wù)報酬所得,指個人從事設(shè)計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
五、稿酬所得,指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。
特許權(quán)使用費所得,指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得。利息、股息、紅利所得,指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。財產(chǎn)租賃所得,指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
綜上所述,個人所得稅是主要針對個人應(yīng)稅收入征收的一種所得稅,是國家通過稅收調(diào)節(jié)個人收入的一種手段。個人所得稅的納稅人不僅包括自然人,還包括具有自然人性質(zhì)的公司。
法律依據(jù):《中華****個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
個人所得稅有哪些
個人所得稅一共可以分為三類,分別是勞務(wù)所得、經(jīng)營所得、其他所得。不過想要細分的話,也可以分成十一小類,分別是工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得。
勞務(wù)報酬繳納個人所得稅的標準:
1.表中含稅級距、不含稅級距,均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后(成本、損失)的所得額。
2.含稅級距適用于由納稅人負擔(dān)稅款的勞務(wù)報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。
二、個體經(jīng)營等所得繳納個人所得稅
(個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)形式,如何繳納個人所得稅?
(注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額。)
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù),以下是工資、薪金所需要繳納個人所得稅的比率
工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表
級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅級距)全月應(yīng)納稅所得額(不含稅級距)稅率%速算扣除數(shù)(元)
二超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分10105
三超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分20555
四超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分251005
五超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分302755
六超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分355505
七超過80000元的部分超過57505元的部分4513505
(注:本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每月收入額減除費用3500元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。
哪些人需要交個人所得稅
根據(jù)稅法的規(guī)定,**公民(不含港澳臺同胞,下同)、個體工商業(yè)戶以及在**有所得的外籍人員、無國籍人員、港澳臺同胞,均是個人所得稅的納稅義務(wù)人。
至于上述納稅義務(wù)人具體是否應(yīng)當(dāng)交納個稅、以及應(yīng)當(dāng)交納的稅款的多少,取決于你取得的應(yīng)稅所得的多少。而應(yīng)稅所得不同與取得的收入,應(yīng)稅所得的多少,需要按照稅法的規(guī)定,以取得的收入為基礎(chǔ)進行計算而得。
以常見的“工資薪金所得”項目為例,應(yīng)稅所得=取得的收入-免稅收入-費用扣除額,應(yīng)交的個稅=應(yīng)稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)。
1。免稅收入包括有:個人按照規(guī)定交納的社會保險金和住房公積金,等。
2。費用扣除額(即平常所說的所謂的“起征點”)目前**公民法定為800元,各地執(zhí)行中有所不同,但自2006年1月1日起,全國統(tǒng)一執(zhí)行1 600元的標準。
3。稅率為5%-45%九級超額累進稅率。由于超額累進稅率的計算較為復(fù)雜,因此轉(zhuǎn)化為使用適用稅率和速算扣除數(shù)的簡化算法。具體適用稅率和速算扣除數(shù)可查閱稅率表:
(應(yīng)稅所得、適用稅率%、速算扣除數(shù))
所以,只要取得應(yīng)稅所得的個人,均需交納個人所得稅。
如果題中所說的3 000元為工資收入的話,那么,你需要根據(jù)你的實際情況和當(dāng)?shù)貓?zhí)行的費用扣除額標準,根據(jù)上述公式計算出應(yīng)稅所得,然后再按照上述的稅率表計算求得。比如,你個人交納的四金為工資收入的20%即600元,無其他免稅收入,當(dāng)?shù)刭M用扣除額為800元,那么,應(yīng)稅所得=3 000-600-800=1 600元,應(yīng)納稅額=1 600*10%-25=135元。自2006年1月1日起,費用扣除額修改為1 600元,則應(yīng)稅所得=3 000-600-1 600=800元,應(yīng)納稅額=800*10%-25=55元,比前者少交80元稅款。
如果題中所說的3 000元為工資的應(yīng)稅所得的話,直接查上述稅率表,則你應(yīng)當(dāng)交納的稅款為:3 000*15%-125=325元。
個人所得稅稅率是多少
答:2019年1月1日個稅改革后,個人需要繳納的個人所得稅也發(fā)生了變化,起征點從3500元提高到了5000元,還可以享受專享附加扣除以及社保扣除。
工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率,如下:
1、工資范圍在5000元以下的,不需要繳納個人所得稅。
2、工資范圍在5001元-8000元的,繳納個人所得稅稅率為3%。
3、工資范圍在8001元-17000元的,繳納個人所得稅稅率為10%。
4、工資范圍在17001元-30000元的,繳納個人所得稅稅率為20%。
5、工資范圍在30001元-40000元的,繳納個人所得稅稅率為25%。
6、工資范圍在40001元-60000元的,繳納個人所得稅稅率為30%。
7、工資范圍在60001元-85000元的,繳納個人所得稅稅率為35%。
8、工資超過85000元,沒有上限,繳納個人所得稅稅率為45%。
《個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算:
(一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
(三)經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(四)財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
(五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。
本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除,包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務(wù)院確定,并報全國**代表大會常務(wù)委員會備案。
以上回答,僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對法律的理解做出,請您謹慎進行參考!
如果您對該問題仍有疑問,建議您整理相關(guān)信息,同專業(yè)人士進行詳細溝通。
好了,關(guān)于個人所得稅的應(yīng)稅所得有哪些和個人所得稅適用的問題到這里結(jié)束啦,希望可以解決您的問題哈!
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