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新個人所得稅的納稅項目都有哪些

新個人所得稅的納稅項目都有哪些是會計工作中的常見問題，也是會計人員始終關(guān)注的內(nèi)容。新個人所得稅法具體實施時間是年1月1日，其中包括了九個納稅項。本文就針對新個人所得稅的納稅項目都有哪些做一個相關(guān)介紹，來跟隨深空網(wǎng)一起了解下吧!

新個人所得稅的納稅項目都有哪些?

新個人所得稅法共包括九個稅目：

對于前面四項稅目需要并入綜合所得計征個人所得稅，其中又有三項稅目需要特殊計算，具體如下：

1、特許權(quán)使用費所得，需要按收入比例扣除20%的費用后，以余額為應(yīng)納稅所得額并入綜合所得。

以上三項稅目，最后都要并入綜合所得，按年扣除6萬后的余額，按3%～45%超額累計稅率計算所得稅，年終匯算清繳，多退少補。

新個稅法個人所得稅的減免稅項目都有哪些?

(一)省級****、國務(wù)院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)****參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

1、應(yīng)繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)

案例說明：小張在11月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元，適用5000元新的費用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表。請問小張應(yīng)繳納個人所得稅稅額怎么算?

應(yīng)納所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000元)=12000-1100-5000=5900元

找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

應(yīng)繳納個人所得稅稅額=應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380元

個人所得稅的納稅申報期限以及申報方式

2018年最新全國個人所得稅計算方法

2018年8月31日，第十三屆全國**代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過《關(guān)于修改〈中華****個人所得稅法〉的決定》，將個稅免征額由3500元提高到5000元。

1.應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金（個人繳納部分）-費用減除額

2.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 x稅率-速算扣除數(shù)

小王9月份的應(yīng)付工資為15000元，需要扣個人承擔(dān)的各項費用1200元，工資在9月份發(fā)放，計算小王應(yīng)納個人所得稅是多少？

9月份發(fā)放的工資適用于3500元的基本減除費用

個稅=（15000-1200-3500）×25%-1005=1570元

小王10月份的應(yīng)付工資為15000元，需要扣個人承擔(dān)的各項費用1200元，工資在10月份發(fā)放，計算小王應(yīng)納個人所得稅是多少？

10月份發(fā)放的工資適用于5000元的基本減除費用

個稅=（15000-1200-5000）×10%-210=670元

2019年1月1日以后納個稅時，除減去各項社會保險金、住房公積金等專項扣除外，還要減去專項附加扣除，再計算出應(yīng)納稅額。

專項附加扣除項目包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出。

個稅專項附加扣除如下，明細(xì)查看個稅專項附加扣除；

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2、繼續(xù)教育：納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

4、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

(1)直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

(2)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

6、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

(1)納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

(2)納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

參考資料來源：百度百科_個人所得稅

個人所得稅稅務(wù)籌劃案例分析

（1）即使是同一項目，如果跨了幾個月，勞務(wù)收入可以分次給，根據(jù)稅法按月報稅（不要按次報稅），相對降低勞務(wù)收入的適用稅率。

（2）控制一下每個月的金額，三個月平均一點（你的情況每月25000以下為宜），盡量不要出現(xiàn)某些月份畸高的情況，因為扣費用（800或20%）之后如果一個月勞務(wù)報酬高于20000，就要適用高稅率加成征收（30%或者40%）。

例如，每月發(fā)20000元，一季計稅20000*0.8*0.2*3＝9600

7月發(fā)5000元，8月發(fā)了26000元，9月發(fā)29000，一季計稅5000*0.8*0.2+（26000*0.8*0.3-2000）+（29000*0.8*0.3-2000）＝10000

7月發(fā)0元，8月發(fā)了30000元，9月發(fā)30000，計稅0+（30000*0.8*0.3-2000）+（30000*0.8*0.3-2000）＝10400

（3）以上是個稅，還要交營業(yè)稅，沒什么可籌劃的。

（4）交通、食宿等費用，請教授交來相關(guān)**作為中心的員工日常開支出賬，注意賬目摘要的描述，因為根據(jù)稅法，與本企業(yè)無關(guān)人員費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除。

2023年個稅計算方式舉例

1、應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率減去速算扣除數(shù)；

2、應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)二、工資交稅計算。

1、起征點每月5000元，工資范國在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之問的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4、工資范圍在17000-30000元之問的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

5、工資范國在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；

了、工資范國在60000-85000元之問的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；

8、工資范國在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

《中華****個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

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