個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)(個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅怎么**作)
前沿拓展:
個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)
先用年終獎(jiǎng)除以12得到的商數(shù),確定稅率,速算扣除數(shù);然后用全年一次性獎(jiǎng)金*適用稅率-速算扣除數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅;如果當(dāng)月工資低于5000,需要用年終獎(jiǎng)減去與5000的差額,然后按上述方法計(jì)算的。年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅是沒有退稅的說法的。
接近年底大家最關(guān)心的是什么?我相信大家最關(guān)心話題之一就是年終獎(jiǎng)。
只不過今年對(duì)于年終獎(jiǎng)來說是一個(gè)比較特殊的年份,按照之前政策的安排,個(gè)稅優(yōu)惠政策將在2021年12月31日到期,個(gè)稅到期之后,年終獎(jiǎng)將不再單獨(dú)計(jì)稅,而是計(jì)入個(gè)人綜合所得統(tǒng)一計(jì)稅,如此一來大家需要繳納的個(gè)稅就會(huì)增加。
也正因?yàn)檫@個(gè)政策的變化,所以很多單位最近一段時(shí)間都匆匆忙忙發(fā)2021年的年終獎(jiǎng),甚至12月份還沒完,很多單位都預(yù)發(fā)了12月份的月度獎(jiǎng)金,這樣做的目的就是為了減少個(gè)稅的支出。

而對(duì)那些沒來得及在12月底之前發(fā)年終獎(jiǎng),估計(jì)很多人都比較惆悵,假如個(gè)稅優(yōu)惠在12月底到期了,一旦到了2022年才發(fā)年終獎(jiǎng),個(gè)稅就會(huì)多出很大一筆。
不過現(xiàn)在大家終于可以放心了。
個(gè)稅優(yōu)惠將延期到2023年底。
12月29日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定延續(xù)實(shí)施部分個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策:
一是將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。
二是將年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。
三是將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延至2022年底。上述政策一年可減稅1100億元。

什么是個(gè)稅優(yōu)惠政策?
雖然個(gè)稅優(yōu)惠政策經(jīng)常被大家提起,但是很多人都不知道這個(gè)政策的來龍去脈,實(shí)際上個(gè)稅優(yōu)惠政策的推出就是為了配合個(gè)人所得稅法的修改而實(shí)施的。
我國(guó)個(gè)稅新政從2019年1月開始實(shí)施,而為了配合個(gè)稅新政的實(shí)施,**和國(guó)家**在2018年12月份發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》。
通知提到,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。
在過渡期內(nèi),年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù),按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表具體如下。
有了個(gè)稅優(yōu)惠政策之后,大家的年終獎(jiǎng)將會(huì)跟平時(shí)的薪資水平單獨(dú)分開,這樣可以降低大家的整體稅負(fù)。
但是這個(gè)個(gè)稅優(yōu)惠政策最初只有三年過渡期,最后期限是2021年12月31日。
現(xiàn)在國(guó)務(wù)院再次將個(gè)稅優(yōu)惠政策延續(xù)到2023年底,這意味著個(gè)稅優(yōu)惠政策還有兩年時(shí)間。
這個(gè)政策的出臺(tái)對(duì)于廣大工薪族來說是一個(gè)極大的好消息,如此一來,大家年終獎(jiǎng)就不用交那么多個(gè)稅,這無形當(dāng)中年終獎(jiǎng)就“增加”了,這相當(dāng)于獲得了一筆“意外之財(cái)”。
為什么這么說呢?我們來做一道簡(jiǎn)單的算術(shù)題就知道。

假如一個(gè)人扣除五險(xiǎn)一金以及專項(xiàng)附加之后,平均每個(gè)月的薪資是1萬塊錢,一年就是12萬塊錢,扣除每個(gè)月5000塊錢的起征點(diǎn)之后,年度應(yīng)稅所得額為6萬塊錢。
另外2021年他的年終獎(jiǎng)達(dá)到12萬。
采用兩種不同的個(gè)稅計(jì)算方法,需要繳納的個(gè)稅差距是比較大的。
我們先來看下按優(yōu)惠政策計(jì)算出的個(gè)稅。
按照個(gè)稅優(yōu)惠政策,個(gè)人薪資應(yīng)稅所得額為6萬塊錢,對(duì)應(yīng)的稅率是10%,相當(dāng)于平時(shí)的工資需要繳納個(gè)稅為3480塊錢。
而12萬塊錢的年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月之后,平均每個(gè)月10000元,適用的稅率為10%,年終獎(jiǎng)應(yīng)交個(gè)人所得稅9480元。
把平時(shí)的薪資所交的個(gè)稅以及年終獎(jiǎng)個(gè)稅加起來之后,總共要繳納的個(gè)稅是12960元。

我們?cè)賮砜匆幌拢绻麑⒛杲K獎(jiǎng)計(jì)入個(gè)人綜合所得需要繳納的個(gè)稅。
假如12萬塊錢的年終獎(jiǎng)沒有單獨(dú)計(jì)稅,而是統(tǒng)一計(jì)入個(gè)人綜合所得當(dāng)中,那么個(gè)人綜合所得應(yīng)稅所得額為18萬,適用的稅率為20%,最終需要繳納的個(gè)稅達(dá)到19080元。
通過簡(jiǎn)單對(duì)比之后,假如個(gè)稅優(yōu)惠政策取消了,個(gè)人就需要多繳納6120元,這個(gè)數(shù)字并不是個(gè)小數(shù)目。
如果按照原來的計(jì)劃,個(gè)稅優(yōu)惠政策將于2021年12月31日取消,這意味著如果大家在2022年才發(fā)的年終獎(jiǎng),就要多繳納6120元的個(gè)稅。
但是現(xiàn)在在個(gè)稅優(yōu)惠政策延期到2023年底之后,即便2021年的年終獎(jiǎng)到2022年才發(fā),大家也會(huì)少繳納6120塊錢的個(gè)稅,無形當(dāng)中大家就多出了6120塊錢的收入,這是非常令人高興的事情。
那為什么我國(guó)要進(jìn)一步延長(zhǎng)個(gè)稅優(yōu)惠期限呢?我覺得這里面最主要的原因就是通過降稅來達(dá)到**內(nèi)需的目的。
進(jìn)入2021年第3季度之后,我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速開始下滑,2022年經(jīng)濟(jì)下行壓力比較大,在這種背景之下,國(guó)家也通過降稅降費(fèi)等方式來降低企業(yè)以及居民的稅負(fù)成本,讓大家有更多的資金用于發(fā)展或者消費(fèi),從而帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
在個(gè)稅優(yōu)惠政策進(jìn)一步延期之后,大家就可以少交很大一筆稅收,省下來這筆錢我相信很多人都會(huì)用于消費(fèi),比如對(duì)于那些可以省下幾千塊錢甚至上萬塊錢個(gè)稅的人,這筆“意外收入”估計(jì)很多人都會(huì)拿去消費(fèi),這對(duì)于促進(jìn)內(nèi)需是有很大幫助的。
拓展知識(shí):
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