二手房 個人所得稅
前沿拓展：
二手房 個人所得稅
法律分析： 符合以下幾類情況可免征個人所得稅(前提是：產(chǎn)權(quán)人是個人的情況)：：1、非居住用房無免征條件，必須繳交個人所得稅，但可辦理據(jù)實征收;2、居住用房：《房地產(chǎn)證》上的出證時間或《契稅完稅證》上的填發(fā)日期滿五年即可免征;如納稅人有異議的可提供以下資料審核： 3、上手購買一手商品房的可提供[預(yù)售契約]約定的交樓時間超過5年可免征；4、房改房可提供《出售公有住房繳款明細表》以繳款日期為準、收款收據(jù)注明的繳款時間或購房協(xié)議書的簽署時間； 5、安居房可以[安居協(xié)議]上的簽訂時間為準確性(以前大多數(shù)安居協(xié)議沒有著注明時間，可到開發(fā)商出具入住證明；6、解困房直接可以免征；7、繼承、贈與取得的房產(chǎn)辦理出售，提供上手房產(chǎn)證和繼承、贈與公證書，只要上手房產(chǎn)證時間超過5年，可以免征。直系親屬贈與，可以看上手房產(chǎn)證;非直系親屬贈與，只看進手證時間，只能到地稅局辦據(jù)實征收，不能核定征收；8、**補償(回遷)房可提供[**補償協(xié)議]以簽訂時間為準；9、分家析產(chǎn)、分割的房屋以析產(chǎn)、分割前的來源為依據(jù)。
法律依據(jù)：《中華****個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
房屋一直是我們離不開的話題，和我們的生活息息相關(guān)。圍繞買賣房屋也是話題不斷。尤其是房屋交易，涉及款項大，納稅基數(shù)大，導(dǎo)致稅費高昂。這不，最近就有小伙伴兒咨詢關(guān)于個人買賣二手房的相關(guān)涉稅要點，一起來看看！
賣方（轉(zhuǎn)讓方）、買方（受讓方）分別涉及繳納哪些稅？
賣方（轉(zhuǎn)讓方）涉及的主要稅費有：增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、土地增值稅、印花稅和個人所得稅。
買方（受讓方）涉及的主要稅費有契稅和印花稅。
一、增值稅
（一）個人銷售自建自用住房，免征增值稅。
（二）涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅。
家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：
離婚財產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人**亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。
（三）個人轉(zhuǎn)讓購買的住房
北京市、上海市、廣州市和深圳市
1.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；
計算公式：應(yīng)納增值稅=全部價款和價外費用/(1+5%）*5%
2.個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。
應(yīng)納增值稅=（全部價款和價外費用—購買住房價款）/（1+5%）*5%
3.個人購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。
非北京市、上海市、廣州市和深圳市
1.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；
計算公式：應(yīng)納稅額=全部價款和價外費用/（1+5%）*5%
2.個人購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
二、城市維護建設(shè)稅及附加費
以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，稅率分別為7%、5%、1%（市區(qū)，稅率為7%；縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；其他地區(qū)稅率為1%）。3%的教育費附加和2%的地方教育費附加。
三、土地增值稅
對個人銷售住房，暫免征收土地增值稅。
四、印花稅
對個人銷售或購買住房，暫免征收印花稅。
五、個人所得稅
（一）按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的不含增值稅收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率為20%。
（二）對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的，免征個人所得稅。
（三）符合條件的無償贈與（贈與直系親屬、贈與撫養(yǎng)人與贍養(yǎng)人、繼承），免征個人所得稅。
（四）通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)，免征個人所得稅。
六、契稅
對個人購買住房，契稅的計稅依據(jù)為不含增值稅的成交價格。
優(yōu)惠政策：
滿足以下條件既可以免征或不征契稅：
在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻之間房屋變更，免征契稅。
因夫妻財產(chǎn)分割將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方，不征稅契稅。
法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承房屋權(quán)屬，不征契稅。
政策依據(jù)：
《中華**個人所得稅法》
《** 國家**關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）
《國家**關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號）
《** 國家**關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）
《** 國家** 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）
《** 國家**關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
《** 國家**關(guān)于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）
《** **關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
拓展知識：
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