前沿拓展：

**公司稅收的種類

利得稅是**最重要的稅種之一。在**是沒有營業(yè)稅的，所以如果公司不涉及物業(yè)，就只需處理利得稅繳交的事項(xiàng) 利得稅，顧名思義，就是對公司的“利得”征收的稅，如果公司不盈利，就不需要交稅，怎樣讓稅務(wù)局知道你的公司沒有盈利呢？當(dāng)然也是要經(jīng)過一個做帳報(bào)稅的過程。 **公司做賬要做三個報(bào)表，分別是試算平衡表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表，需要整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細(xì)賬和總分類賬。 做賬所需要的資料包括公司章程、商業(yè)登記證(復(fù)印件)、銀行的月結(jié)單(對賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業(yè)invoice、訂購單、裝箱單、運(yùn)費(fèi)單以及費(fèi)用開支單據(jù)。 **公司核數(shù) 此處的核數(shù)即是內(nèi)地所說的審計(jì)，**公司的核數(shù)師報(bào)告只有**持牌的會計(jì)師才有權(quán)出具，經(jīng)公司股東/董事簽名確認(rèn)后遞交稅局報(bào)稅**稅務(wù)局評稅 **公司遞交了稅表、會計(jì)報(bào)告和核數(shù)師報(bào)告后，稅務(wù)局會在三個月內(nèi)完成評稅，如果確認(rèn)公司是虧損或沒有利潤的，會發(fā)出無需繳稅的通知函，并將虧損額留到下一年抵扣。 廣訊國際專業(yè)注冊**公司，**持牌會計(jì)師提供一步到位的服務(wù)，專業(yè)的服務(wù)讓您公司發(fā)展更加順利沒有后顧之憂。為拓展您企業(yè)的寬展度，創(chuàng)造更豐富的利潤空間，即刻與我們聯(lián)系吧！

**擁有優(yōu)良的營商環(huán)境和舉足輕重的金融經(jīng)濟(jì)地位，當(dāng)然，很多企業(yè)注冊**公司看準(zhǔn)的是**的簡單稅制和低稅率，但是如何利用**公司做稅務(wù)籌劃，達(dá)到降低企業(yè)運(yùn)作成本的目的卻是很多人不知道的。

而且，由于**公司經(jīng)營模式不同，會計(jì)核算方式也不同，**公司稅務(wù)申報(bào)上也有各自的獨(dú)特的方式，下面給大家介紹一下不同類型的**公司注冊后稅務(wù)籌劃方式。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易公司

在母公司和集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行交易時，通過貿(mào)易公司交易并結(jié)合轉(zhuǎn)讓定價(jià)將利潤由關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移到**的貿(mào)易公司。

貿(mào)易公司/服務(wù)公司

此類公司為較多客戶所青睞，但不是所有的專業(yè)機(jī)構(gòu)都會建議公司“合理收取服務(wù)費(fèi)以維持公司的運(yùn)營”。同時，專業(yè)機(jī)構(gòu)一般會建議客戶與委托方簽訂一份管理費(fèi)協(xié)議。此類公司需要整理銀行代收代付的單據(jù)及相應(yīng)的支持文件(如交易票據(jù)、收付款申請等)，會計(jì)核算主要涉及銀行存款、應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)收入、行政開支等科目。

相比之下，貿(mào)易型公司最為普遍，會計(jì)處理通常比較繁瑣，除“生產(chǎn)成本”科目外，幾乎所有的會計(jì)科目都將涉及，會計(jì)建賬及會計(jì)處理與國內(nèi)同類型公司類似。

中間控股公司

由于投資控股公司業(yè)務(wù)簡單，建賬及會計(jì)處理亦相對容易，通常只需要核算銀行存款、長期投資、應(yīng)收董事往來、應(yīng)收子公司往來、股息收益以及管理費(fèi)用等會計(jì)科目。平時僅需要整理銀行收支的單據(jù)、對外投資的法律文件、股利收入的法律文件即可。

**對于資本增值、股息不予征稅，同時免征預(yù)提稅，是跨國公司設(shè)立控股公司的理想所在地。通常是為了控制的目的而持有一個或幾個大公司的大部分股票、其他證券或通過非股權(quán)安排以控制被投資公司。

金融公司

如在**進(jìn)行的運(yùn)作僅限于將交易計(jì)入賬簿內(nèi)，這些利潤不能稱為在**所經(jīng)營的業(yè)務(wù)中產(chǎn)生。跨國公司應(yīng)力求在**成立此種極端情況所界定的金融公司，如果稅務(wù)籌劃方案足夠好，則可能實(shí)現(xiàn)無須就利息收入繳納利得稅的情況。

離岸經(jīng)營公司

離岸經(jīng)營是指依據(jù)**公司法例成立的公司，在**以外的地區(qū)經(jīng)營公司業(yè)務(wù)。一般來說，在財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)備上，離岸經(jīng)營公司需要滿足兩個條件，即財(cái)務(wù)資料整理需滿足普通公司的要求，交易單據(jù)及合同的準(zhǔn)備需滿足離岸經(jīng)營的要求。**稅務(wù)的征收采取“屬地征收”原則，僅對來源于本港的收入征收利得稅，對非來源于本港的收入在申報(bào)給**稅務(wù)局備案后，可免征利得稅。

國際投資公司

主要投資于股票、債券等有價(jià)證券，財(cái)產(chǎn)投資，投資項(xiàng)目擴(kuò)大，財(cái)產(chǎn)的租賃和轉(zhuǎn)讓等。**公司良好的資信和普遍的接受度以及靈活的公司法律，是許多進(jìn)入**的投資者，或有國際投資能力的**商家返程投資的首選，近年來，**公司一直位于外資投資屬地的前3名。

物業(yè)投資公司

此類公司建賬需要設(shè)立單獨(dú)的科目，核算各物業(yè)成本、物業(yè)開支、物業(yè)收益、董事薪酬、行政費(fèi)用等，需要將各物業(yè)開支單據(jù)、物業(yè)合約分門別類整理，以備查驗(yàn)。

專利持有公司

《地域來源征稅原則簡介》規(guī)定：“如有關(guān)專利權(quán)的活動在**進(jìn)行，所收取的專利權(quán)費(fèi)須在港課稅，否則不須在港課稅”。這里所說的專利權(quán)的活動包括專利的產(chǎn)生、使用等。

**所得稅才8.25%！！

最全**稅率及免稅報(bào)稅介紹

作為**公司，需要了解以下稅務(wù)

**稅收概況

? **稅率低、稅種少，只有利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅、印花稅和很少量的關(guān)稅

? **采用“地域來源”征稅原則，即無論是否是**公司或居民，只對產(chǎn)生于**的收入征稅，對產(chǎn)生于**以外的收入不征稅

? **沒有增值稅

**利得稅

對于**企業(yè)家在**設(shè)立的公司，最主要關(guān)注的是企業(yè)利得稅。

? 也稱為企業(yè)所得稅，是基于企業(yè)利潤（不是營業(yè)收入），沒盈利不用交

? 目前稅率為企業(yè)利潤的8.25%-16.5%

? 僅需每年申報(bào)和繳納

利得稅優(yōu)惠

**公司利得稅稅率低，且每年都有稅務(wù)減免，2018年也宣布重磅優(yōu)惠“利得稅兩級制”。

? 兩級稅制優(yōu)惠：有限公司首200萬港幣利潤，稅率僅8.25%，超過按再16.5%

? 稅務(wù)減免：2019/20年度減免100%利得稅，每家公司以2萬港幣為上限

這兩項(xiàng)優(yōu)惠加起來，年利潤200港幣的**公司，企業(yè)稅負(fù)僅利潤的7.25%，這在全世界都算很低的了，稅收看起來也不是“洪水猛獸”，合規(guī)合理的處理能讓公司賬務(wù)和稅務(wù)處于更良好的狀態(tài)，大大降低負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)。

報(bào)稅時間

**公司僅年度報(bào)稅（不用季度或月度），報(bào)稅時間靈活，以公司自選的財(cái)務(wù)年結(jié)日和稅局發(fā)出的稅表為基準(zhǔn)。

? 首次報(bào)稅：發(fā)出稅表后3個月以內(nèi)（新注冊公司通常在18個月后才會收到）

? 以后每年：根據(jù)公司選擇的財(cái)務(wù)年結(jié)日有不同，最長可以申請接近8個月的延期報(bào)稅時間

**政策寬松靈活，給公司負(fù)責(zé)人處理賬務(wù)留出了非常充裕的時間。但規(guī)定也很嚴(yán)明，逾期報(bào)稅會面臨1200到1萬港幣不等的罰款，逾期過長會被**、收到**傳票。

虧損抵扣

**內(nèi)的企業(yè)如發(fā)生了虧損，也可以抵扣下一年的利潤，減少交稅，但有時間限制，最多抵扣5年。**公司，對虧損抵扣沒有時間限制。

暫繳稅

? 也稱為預(yù)繳稅，**公司當(dāng)年有盈利且需要繳納利得稅，稅局會同時根據(jù)當(dāng)年的盈利和稅率征收下一年的暫繳稅

? 待下一年評稅后，如之前有多交，稅局會用現(xiàn)金支票返還公司

? 滿足一定條件下，**公司的利得稅和暫繳稅可申請分期繳納。

海外收入稅務(wù)豁免

也稱為“離岸豁免”，**采用“地域來源”征稅原則，公司利潤活動不在**，無需納稅，但須向**稅局申請，通過后可免稅。但需要注意：

? 公司的一切活動都沒有利用任何**的資源，沒有和**有任何往來，才有可能通過申請；

? 申請過程中，稅務(wù)局會向公司提出一系列審查要求，可能會花費(fèi)2-3年時間。

? 需**審計(jì)師等專業(yè)人士協(xié)助，產(chǎn)生服務(wù)費(fèi)，要提前考慮節(jié)稅成本是否劃算？

理賬核數(shù)

也稱為做賬審計(jì)，**公司條例規(guī)定：除了“不活動公司”，所有公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須進(jìn)行審計(jì)。因此，凡是有開銀行賬戶、有開展業(yè)務(wù)的**公司，按規(guī)定必須做賬審計(jì)。

? 這是正確報(bào)稅的基礎(chǔ)，節(jié)稅規(guī)劃的重點(diǎn)，獲得稅務(wù)優(yōu)惠的前提；

? 需提供銷售、采購、費(fèi)用等各項(xiàng)單據(jù)；

? 由**審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。

通過這個步驟，**公司的稅務(wù)狀態(tài)可以保持良好，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如沒有這個規(guī)范步驟，一旦被稅務(wù)審查，老板們無法證明自己公司的收入和成本來源，有可能銀行賬戶的所有收入全部被懲罰性征稅。

現(xiàn)在，在各個國家加緊追稅、國內(nèi)外企業(yè)合規(guī)要求更嚴(yán)格的大趨勢下，了解自己的稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)，越來越有必要！

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拓展知識：

**公司稅收的種類

1、新**公司在第一年的會計(jì)期不得超過18個月，如該審計(jì)報(bào)告逾期未交，則審計(jì)報(bào)告會就此發(fā)出有保留意見；其后，作為一個會計(jì)年度，每12個月在**的會計(jì)年度的終結(jié)日期通常為12月31日或3月31日，根據(jù)企業(yè)的需要，也可以在其他日期作為會計(jì)年度結(jié)束時確定。
2、**公司利得稅稅率為16.5％。公式：利得稅=（收入–成本–費(fèi)用）x 16.5％。
3、**公司采用預(yù)繳制度，即稅務(wù)局按今年的稅款征收下一年度的稅款，下一年的報(bào)稅額較多，補(bǔ)償較少，如果出現(xiàn)虧損，可扣除下一財(cái)政年度的利潤。