個人所得稅租金收入計算方法(個人租金稅收怎么算)
前沿拓展：
個人所得稅租金收入計算方法
根據《國家**關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2009〕639號)的規定，個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。
取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據允許在計算個人所得稅時，從該項轉租收入中扣除。
個人或小規模納稅人提供勞務或服務，需要提供**（專票）給對方單位，這時就需要到稅務機關**。但是其中許多具體細節，**方和接收**方的企業要了解清楚，否則可能就會開具了不合規的**，或者**方會多交稅款。所以**雙方都應該知道以下幾點：
一、 **的地點
根據**管理辦法等的規定，自然人繳納增值稅后才可以申請**，所以納稅人的申報納稅地點也就是**地點，下表是對**地點的規定進行了總結。
提示：
1、選擇合適的地點，合法節稅
各地執行的開票稅率還是差異，自然人如果要申請**，可以先咨詢一下可以**的稅務局，然后選擇稅負低的稅務局代開。
2、出租自然資源使用權是可以選擇納稅地點的
按增值稅稅目注釋，自然資源使用權包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。
二、**的種類
個人去稅務局一般只能代開增值稅普通**。
特殊情況：其他個人出租不動產，可向不動產所在地主管地稅機關申請代開增值稅**，代開增值稅專用**。
三、**的稅率
（一）增值稅
（1）非轉讓或出租不動產業務征收率為3%，2022年1月1日至12月31日減按1%征收。
（2）其他個人出租其取得的不動產適用優惠政策減按1.5%征收
（3）個人銷售其取得的不動產（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
個人轉讓其自建的不動產（不含其自建自用住房），以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
常見的不征、免征增值稅范圍：
（1）銷售額未達到每次（日）500元的，只代開不征增值稅。
（2）已辦理臨時稅務登記，月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。
（3）農業生產者銷售自產的農產品，免征增值稅。
（4）從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征增值稅。
（5）從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品，免征增值稅。
（6）個人銷售自建自用住房免征增值稅
（7）其他免征增值稅項目，詳見《減免稅政策代碼目錄》，地址：國家**門戶網站首項/納稅服務/減免稅政策代碼目錄。
（8）其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。
（二）附加稅費
（1）城建稅，市區的，增值稅額的7%，縣城（鎮）的5%，不在市區、縣城（鎮）的1%；
（2）教育費附加，增值稅額的3%；
（3）地方教育費附加：增值稅額的2%。
2022 年1月1日至2022年12月31日，以上附加稅費減半征收。
（三）個人所得稅
1、非轉讓或出租不動產業務——存在著較大的行業和地區差異。
（1）對自然人從事經營所得，**采取按照開票銷售額的一定比率核定計算個人所得稅；
（2）對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請**的，稅務機關以及接受稅務機關委托**的單位為其**時，不再征收上述所得應繳納的個人所得稅，由扣繳義務人按照稅法規定依法履行預扣預繳義務，并辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。
**單位（包括稅務機關和接受稅務機關委托**的單位）在**備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。
如對代扣個稅不清楚，可以看我的另一篇文章《怎么判斷代開的個人**要不要代扣個稅》
2、 個人出租房屋取得的租金收入應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
財產租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：
（1）財產租賃過程中繳納的稅費。納稅義務人在出租財產過程中繳納的教育費附加、地方教育附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產租賃收入中扣除。
（2）向出租方支付的租金。（適用于房屋轉租）
（3）由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。
（4）稅法規定的費用扣除標準。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。
【提醒】個人財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。
3、個人轉讓二手房
（1）個人轉讓二手房取得的所得應按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。對轉讓二手房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、**等有效憑證，經稅務機關審核后，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。
（2）個人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時，其房屋原值應按照納稅人提供的合法、完整、準確的憑證予以扣除；不能提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，統一按轉讓收入全額的3%計算繳納個人所得稅。
（3）個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。
（4）以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：
——房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
——房屋產權所有人**亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
（5）通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。
四、**流程：
（一）在辦稅服務廳指定窗口。
1.提交《代開增值稅**繳納稅款申報單》（見附件）；
2.自然人申請**，提交身份證件及復印件。
（二）在電子稅務局辦理（有的地方自然人也可以辦理）
1 登錄電子稅務局
2 點擊我要辦稅界面，選擇-代開增值稅普通**或代開增值稅專用**
五、代開的**開錯了怎么辦？
六、代開的**丟失了怎么**作？
七、本文涉及到的相關政策
《增值稅暫行條例》第二十二條關于增值稅納稅地點
《** 國家**關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十六條：
《國家**關于發布<納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家**公告2016年第14號）
《國家**關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家**公告2016年第16號）第十一條第二款
《國家**關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅**的通知》（稅總函〔2016〕145號）第二條第四款
《中華******管理辦法》第十六條
拓展知識：
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