前沿拓展：

2022個(gè)稅繳納標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算公式

1、工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。
2、執(zhí)行7級(jí)超額累進(jìn)稅率：扣除數(shù)為5000元。
一、最新個(gè)人所得稅計(jì)算公式是怎樣的？
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
工資稅=應(yīng)納稅所得額乘工資稅稅率
專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目有：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人
個(gè)人所得稅稅率標(biāo)準(zhǔn)：
以全年應(yīng)納稅所得額為標(biāo)準(zhǔn)(居民個(gè)人所得綜合所得，每一納稅年度收入減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除后的余額)
1級(jí)：不超過3.6萬元的，3%
2級(jí)：超過3.6萬元至14.4萬元的部分，10%
3級(jí)：超過14.4萬元至30萬元的部分，20%
4級(jí)：超過30萬元至42萬元的部分，25%
5級(jí)：超過42萬元至66萬元的部分，30%
6級(jí)：超過66萬元至96萬元的部分，35%
7級(jí)：超過96萬元的部分，45%
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))&times；適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)稅起征點(diǎn)是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：
1、繳稅=全月應(yīng)納稅所得額乘稅率-速算扣除數(shù)
2、實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅
3、全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000
扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按5000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(6000—5000)&times；3%—0=30(元)。
法律依據(jù)：《中華****個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
(一)工資、薪金所得；
(二)勞務(wù)報(bào)酬所得；
(三)稿酬所得；
(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得；
(五)經(jīng)營所得；
(六)利息、股息、紅利所得；
(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得；
(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
(九)偶然所得。

馬上就要過3月15日之前的預(yù)約期了，相信你已經(jīng)迫不及待看今年能退多少錢了？

有一些朋友可能還很忐忑，會(huì)不會(huì)要補(bǔ)繳稅啊？年終一次性獎(jiǎng)金稅不少呢！

別著急，看過這篇文章，您就可以自由選擇了。

01 關(guān)系個(gè)人的所得稅稅率

目前，我國對(duì)個(gè)人所得稅（personal income tax）采取的是超額累進(jìn)稅率計(jì)算辦法，應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)稅所得額。工資薪金所得應(yīng)交的個(gè)人所得稅的稅率為執(zhí)行3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

通俗來講，就是超出部分按比例計(jì)算繳稅。

你，要掌握一張表，才能做好后面的數(shù)學(xué)題。

對(duì)于工薪的我們來說，表一最重要，綜合所得的絕大部分收入。

工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得之外的，依照上表一按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。

這個(gè)表，可以換算為每月的額度表，也是年終獎(jiǎng)一次性繳納的稅率表。

÷12得下表，速算扣除數(shù)略有不同

02 2022年的最新政策

2022年，原本年終獎(jiǎng)要計(jì)入每月平攤開來計(jì)算繳稅額度的

但考慮到這兩年都不容易，就把這個(gè)政策推遲到2023年了

有什么好處呢？

如果平攤?cè)朐拢敲茨阒荒芾侠蠈?shí)實(shí)的超額累進(jìn)計(jì)算了

但如果可以單獨(dú)計(jì)算，不把超出額度推高，降低繳稅比例。

說到這里，大家就可以自己算算看了！

03 使用APP匯算

"個(gè)人所得稅“APP在填完基礎(chǔ)信息、專項(xiàng)附加扣除，就可以開始2021年綜合匯算了。

編輯搜圖

按部就班填完選完，就來到關(guān)鍵地方了：工資薪金的選擇了

如果您有年終獎(jiǎng)，紅框內(nèi)會(huì)有“存在年終獎(jiǎng)，請(qǐng)選擇。。

點(diǎn)進(jìn)去，會(huì)有兩個(gè)選項(xiàng)

而年終一次性獎(jiǎng)金，也適用之前稅表，超過3萬6才開始繳納3%。

就要合理計(jì)算好額度了。

一般來說，每月工資有5000起征底數(shù)，有專項(xiàng)附加扣除，超出部分的3600，才會(huì)繳納3%。

而年終一次性獎(jiǎng)金，也適用之前稅表，超過3萬6才開始繳納3%。

對(duì)于有些單位，沒有獎(jiǎng)金一說，但有一次性發(fā)放的一些收入，這就給了我們很大的調(diào)整空間。

您可以充分利用額度和單獨(dú)計(jì)算這個(gè)選項(xiàng)。

2021年，您的收入明細(xì)已經(jīng)敲定，就需要綜合考慮是一次性匯算，還是“單獨(dú)一筆”匯算了。

原則就是，盡量不要推到稅率第三檔，充分用足免稅、專項(xiàng)附加扣除等額度。

想要進(jìn)階點(diǎn)的，可以看下面

04 進(jìn)階的算法-感興趣的來看

月度扣稅，不是單純的“÷12”這么粗放的計(jì)算的

APP里面的公式，實(shí)際上逐月累計(jì)預(yù)扣計(jì)算的

在新個(gè)稅制度下，由以前每月單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅，改為每月預(yù)扣預(yù)繳，次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)。

即：每月算一次繳納一次，計(jì)算公式改為累計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算

本月應(yīng)扣繳稅額=（本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額*預(yù)扣稅率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣繳稅額

本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：減除費(fèi)用是5000，專項(xiàng)扣除費(fèi)用指險(xiǎn)和金，專項(xiàng)附加扣除是指孩子老人房子等。

有的特殊行業(yè)，個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)，也能算做其他扣除項(xiàng)目

舉例計(jì)算

1、張三（法外狂徒）月工資15000元，每月應(yīng)扣險(xiǎn)金1000元，每月專項(xiàng)附加扣除2000元，3月份取得勞務(wù)報(bào)酬3萬元，8月份取得稿酬1萬元，11月份取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元。

張三今年每月預(yù)繳稅多少？出圖

編輯搜圖

1月預(yù)扣個(gè)稅額=（15000-5000-1000-2000）*3%-0=210元

2月預(yù)扣個(gè)稅額=（15000*2-5000*2-1000*2-2000*2）*3%-0-210=210元

3月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*3-5000*3-1000*3-2000*3）*3%-0-420=210元

4月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*4-5000*4-1000*4-2000*4）*3%-0-630=210元

5月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*5-5000*5-1000*5-2000*5）*3%-0-840=210元

6月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*6-5000*6-1000*6-2000*6）*10%-2520-1050=630元

注意：這里是1-6月份累計(jì)應(yīng)稅所得已經(jīng)超過36000元的標(biāo)準(zhǔn)，適用10%稅率了。

7月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*7-5000*7-1000*7-2000*7）*10%-2520-1680=700元

8月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*8-5000*8-1000*8-2000*8）*10%-2520-2380=700元

9月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*9-5000*9-1000*9-2000*9）*10%-2520-3080=700元

10月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*10-5000*10-1000*10-2000*10）*10%-2520-3780=700元

11月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*11-5000*11-1000*11-2000*11）*10%-2520-4480=700元

12月預(yù)扣個(gè)稅=（15000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*10%-2520-5180=700元

全年預(yù)扣工資薪金個(gè)稅額=5880元

勞務(wù)報(bào)酬按80%計(jì)算

應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅=30000*（1-20%）-2000=5200

稿酬的預(yù)扣個(gè)稅

應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅額=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120元

特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)扣個(gè)稅

應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅額=5000*（1-20%）*20%=800元

全年已經(jīng)預(yù)繳個(gè)稅=5880+5200+1120+800=13000

年度匯算環(huán)節(jié)

一、先計(jì)算綜合所得收入額：

(1)工資薪金的收入額=15000*12=18萬元

(2)勞務(wù)報(bào)酬的收入額=30000*（1-20%）=24000元

(3)稿酬的收入額=10000*（1-20%）*（1-30%）=5600元

(4)特許權(quán)使用費(fèi)的收入額=5000*（1-20%）=4000元

綜合所得收入額合計(jì)=213600元

二、再計(jì)算全年應(yīng)納稅的所得額：

應(yīng)納稅所得額=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后計(jì)算全年應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=117600*10%-2520=9240元

最后，匯算退或補(bǔ)

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)納稅額-已經(jīng)預(yù)扣稅額=9240-13000=-3760元

值得一提的是，雖然2023年，年終獎(jiǎng)并入月度計(jì)算，但即使是單獨(dú)一筆計(jì)算，年終獎(jiǎng)扣稅也是÷12計(jì)算的，確定適用稅率和速算扣除數(shù)后，計(jì)算的。

如張三年終獎(jiǎng)10萬，100000÷12=8333，適用10%稅率，

應(yīng)繳納稅額8333*10%-210=623.3

如何運(yùn)用這些數(shù)字，為自己爭取更多福利？充分利用數(shù)字，調(diào)整到合適比例。

總的來說，就是額度要用足了，減免要用足了。

月度的額度、年度的額度都要用足！

每年的減免都要用足。

。

拓展知識(shí)：

2022個(gè)稅繳納標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算公式

工資扣稅計(jì)算方法：全月應(yīng)納稅所得額：不超過5000元，不超過5000；應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五金)-5000元。
一、工資扣稅計(jì)算方法：
1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0
2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520
3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920
4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920
5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920
6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920
7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920
二、個(gè)人所得稅如何計(jì)算?
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。個(gè)稅起征點(diǎn)是5000元，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五金)-5000元
三、個(gè)人工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)
1、計(jì)算公式
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)稅免征額是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資–繳稅。
2、工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)：
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金)-5000
扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按5000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
如果某人的工資收入為8000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(8000*12-5000*12)×3%-0=900/12=75元。
個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額為個(gè)人取得的各項(xiàng)收人減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額后的余額。個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個(gè)人所得稅是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
在**，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)：
《中華****稅收征收管理法》
第一條
為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。
第三條
稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
第四條
法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。　法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。　納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
第三十五條
納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；
（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；
（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；
（四）雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的；
（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；
（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。