個人房租收入個人所得稅計算(房租收入如何繳納個人所得稅)
前沿拓展:
個人房租收入個人所得稅計算
單位根據(jù)工作需要,租房或提供房屋給員工免費居住的,暫不確認為個人收入征收個人所得稅。
相信不少公司都會涉及到出租房屋,那么,你知道企業(yè)出租房屋都需要繳納哪些稅嗎?
公司出租自己的房屋,主要涉及增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加,今天一起來詳細了解一下吧~
增值稅
企業(yè)出租房屋,正常情況下,一般納稅人采用一般計稅方法,適用稅率是9%,應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×9%
如果一般納稅人是2016年4月30日之前取得的不動產(chǎn),并且已經(jīng)在主管稅務(wù)機關(guān)備案后,采用簡易計稅,適用5%的征收率,應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
而小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房),應(yīng)按照5%的征收率,應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
▲▲▲需要注意的是:如果是小規(guī)模納稅人,是享受減免增值稅的政策,那就是月銷售不超過15萬,季度不超過45萬免稅,而一般納稅人則沒有此優(yōu)惠政策。
房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅主要有從價計征和從租計征兩種征收方式。
企業(yè)房屋自用,采用從價計征來征收房產(chǎn)稅;當企業(yè)出租房屋時,采用從租計征,法定稅率是12%,以房屋租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),按年征收,分期繳納。
▲▲▲需要注意的是:小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅是減半征收
土地使用稅
土地使用稅是以實際占用的土地面積為計稅依據(jù),其稅額標準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定,在每平方米0.6元至30元之間。
而關(guān)于繳稅標準,主要是看當?shù)氐囟悪C關(guān)規(guī)定的每平方米稅額是多少,然后按照土地面積×標準計算繳納即可。
關(guān)于土地使用稅,小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。
印花稅
印花稅直接按照合同收入計算申報繳納即可,稅率為1‰,稅額不足一元的按一元貼花。
租賃合同一經(jīng)簽訂,印花稅就要全額繳納,假如一次性簽訂5年的房租租賃合同,合同約定5年的租金,就應(yīng)該一次性繳納5年租金金額的全部印花稅。
關(guān)于印花稅,小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。
企業(yè)所得稅
企業(yè)出租房屋取得租金收入,需要按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。
城建稅、教育費附加、地方教育費附加
城建稅、教育費附加、地方教育費附加是以繳納的增值稅為基礎(chǔ)算的。
城市維護建設(shè)稅=增值稅×(1%或5%或7%)
納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。
教育費附加 =增值稅×3%地方教育附加 =增值稅×2%
關(guān)于企業(yè)出租房屋需要繳納的稅種就講到這里了,如果你還有不明白的地方,可以隨時咨詢我們~
我們也會繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財稅知識,讓大家能及時了解相關(guān)政策,助力大家做好日常財稅工作~
拓展知識:
個人房租收入個人所得稅計算
房屋租賃個人所得稅按照20%計算。財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率,每月租金收入不超過4000元的減除費用800元,4000以上的減除20%的費用,個人出租房屋用于他人居住的減按10%征收。根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定,個人所得稅的稅率:(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
法律依據(jù)
《中華****個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率:(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
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