個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)怎么算(個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)是什么意思)
前沿拓展：
個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)怎么算
法律分析：個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法:
1、計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額入總額-成本、費(fèi)用及適序拿特損失-起征點(diǎn)
2、應(yīng)納稅額納稅所得額×適用稅率根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定化，小型微利企業(yè)減按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。雖然后續(xù)出臺(tái)了減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的政策，今年又出臺(tái)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得選面既置注料額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所夠富弱套感得額，對(duì)超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的政策，綜合來看，屬于一項(xiàng)低稅率優(yōu)惠。由于西部大開發(fā)優(yōu)惠也是低稅率優(yōu)惠，企業(yè)既符合西部大開政夫偉大發(fā)稅收優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實(shí)際情況從優(yōu)選擇其中一項(xiàng)政策適用優(yōu)惠稅記要植前局族源率。現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定，“居民企業(yè)在**境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。為進(jìn)偉區(qū)局意去陸出處一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)**環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人貴百粉密時(shí)里申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅**時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不還屬打義貨聚輸再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。
法律依據(jù)：《中華人民**個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》 第五條 個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用益負(fù)國(guó)檢多亮眼。本辦法和**、國(guó)家**另有規(guī)定的除外。
** **關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知
財(cái)稅[2020]32號(hào) 2020-6-23
海南省財(cái)政廳，國(guó)家**海南省稅務(wù)局：
為支持海南自由貿(mào)易港建設(shè)，現(xiàn)就有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策通知如下：
一、對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。
二、享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得）、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。
三、納稅人在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。
四、對(duì)享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理，由海南省商**、**制定具體管理辦法。
五、本通知自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
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2020年6月23日
個(gè)人解讀：
一、能否享受這個(gè)稅負(fù)超過15%的部分予以免征的優(yōu)惠，關(guān)鍵取決于能否認(rèn)定為高端人才和緊缺人才，那么具體高端人才和緊缺人才具體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢？我也電話咨詢了下海南省委人才發(fā)展局和海口稅務(wù)局，進(jìn)一步證實(shí)了目前執(zhí)行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：
1.繳納社保在6個(gè)月以上(須包含本年度12月當(dāng)月)，且與在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。
無法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。
2.一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元**幣以上(海南省根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整)。
海南省對(duì)享受優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理，目前清單的確定原則主要就是根據(jù)社保和收入指標(biāo)確定的，對(duì)工作人員具體從事的行業(yè)和職位沒有嚴(yán)格的限制。
3.來源于海南自由貿(mào)易港收入。哪些收入算來源于自由貿(mào)易港呢？比如一個(gè)人的工作性質(zhì)需要全國(guó)各地出差，他從海南公司取得的收入算是來源于海南的收入嗎？—-是的，海南公司發(fā)放的算做海南的收入，如果是其他城市所在的公司發(fā)放的工資就不算做取得來源于海南的收入，不能享受該優(yōu)惠政策。
二、這里的收入達(dá)到30萬并不代表你收入達(dá)到30萬就享受了15%的稅收優(yōu)惠政策，因?yàn)檎咭?guī)定是稅負(fù)率不是稅率，稅負(fù)率=實(shí)際繳納的個(gè)稅/工資總額，我測(cè)算了一下，稅前年收入達(dá)到46.9萬且沒算社保、專項(xiàng)附加扣除的情況下稅負(fù)率才達(dá)到15%，也就是說正常情況下你的收入達(dá)到約50萬以上稅負(fù)才會(huì)超出15%，因?yàn)橐话愣紩?huì)有些社保及專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用的。
三、個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)也是可以享受該稅收優(yōu)惠政策的，不僅僅局限于工薪所得。
拓展知識(shí)：
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