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出租房屋個稅怎么計算

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個人異團教出租財產取得的財產租賃收入，行在計算繳納個人所得稅時，應依次扣除以下費用：

1.財產租賃過程中繳納的稅費；

2.向出租方支付的租金。(轉租業務)

3.由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用。（每次80困意0元為限，一次扣不完的，可在以后期扣除）

4.稅法規定的費用扣除標準。800元或20%

5.適用稅率：20%。個人按市場價出租居民住房，稅率10%。

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今天，整理了史上最全有關個人出租房屋稅收大全，請出租房屋的小伙伴們多加關注~一、增值稅1、稅收征管《**國家**關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）中《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》：（九）不動產經營租賃服務：其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的征收率計算應納稅額；個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。《國家**關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（2016年第16號）：第四條：（二）其他個人出租不動產（不含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。第八條其他個人出租不動產，按照以下公式計算應納稅款：（一） 出租住房：應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%（二）出租非住房：應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%2、稅收優惠《國家**關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家**公告2016年第53號）：二、其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可以在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。《營業稅改征增值稅試點實施辦法》 ：第六章稅收減免的處理：第四十九條個人發生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。第五十條增值稅起征點幅度如下：（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。二、所得稅1、稅收征管《中華****個人所得稅法》（2018年10月）第六條應納稅所得額的計算：（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。第九條　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。納稅人有**公民身份號碼的，以**公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有**公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。第十條　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；第十二條 納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。第十三條　納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。第十五條　**、**銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、**、**銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。《國家**關于印發征收個人所得稅若干問題的規定的通知》 (國稅發[1999]089號)六、關于財產租賃所得的征稅問題：（一）納稅義務人在出租財產過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金、教育費附加，可持完稅（繳款）憑證，從其財產租賃收入中扣除（二）納稅義務人出租財產取得財產租賃收入，在計算征稅時，除可依法減除規定費用和有關稅、費外，還準予扣除能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅義務人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。（三）確認財產租賃所得的納稅義務人，應以產權憑證為依據。無產權憑證的，由主管稅務機關根據實際情況確定納稅義務人。《國家**關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2009〕639號）一、個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。二、取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據允許在計算個人所得稅時，從該項轉租收入中扣除。《國家**關于個人所得稅若干業務問題的批復》（國稅函〔2002〕146號）二、有關財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調整為：（一）財產租賃過程中繳納的稅費；（二）向出租方支付的租金；（三）由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用；（四）稅法規定的費用扣除標準。《**國家**關于營改增后契稅房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）：四、個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。2、稅收優惠《關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）： 二、支持住房租賃市場發展的稅收政策。（一）對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。《**國家**關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。三、房產稅1、稅收征管《中華****房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）：第四條房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。《關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）：二、支持住房租賃市場發展的稅收政策：（三）對個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率征收房產稅。《**國家**關于營改增后契稅房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）：二、房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。五、免征增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。四、印花稅1、稅收征管《中華****印花稅暫行條例》（國務院令第11號）：第一條在中華****境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。《印花稅稅目稅率表》：財產租賃合同征稅范圍包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等，稅率，按租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元地按一元貼花。納稅義務人為立合同人。2、稅收優惠《關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）：二、支持住房租賃市場發展的稅收政策：（二）對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。五、城鎮土地使用稅1、稅收征管《國家稅務局關于檢發<關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定>的通知》（國稅地字〔1988〕15號）：四、關于納稅人的確定：土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。2、稅收優惠《關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）：二、支持住房租賃市場發展的稅收政策：（三）對個人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅。六、城市維護建設稅1、稅收征管《中華****城市維護建設稅暫行條例》（國發〔1985〕19號）第二條凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人，都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。第四條城市維護建設稅稅率如下： 納稅人所在地在市區的，稅率為7%； 納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%； 納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。七、教育費附加1、稅收征管《征收教育費附加的暫行規定》第448號：第二條　凡繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人，除按照《國務院關于籌措農村學校辦學經費的通知》（國發〔1984〕174號文）的規定，繳納農村教育事業費附加的單位外，都應當依照本規定繳納教育費附加。第三條　教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。2、稅收優惠《**國家**關于擴大有關**性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）：一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。為方便資粉們理解，小資接下來給大家舉一個暴發戶出租房子的例子： 假設王老五（鉆石型的）在北京市朝陽區有兩套房屋，一套為商業地產，面積100平方米；一套為普通住宅，面積120平方米。兩套房屋均擁有土地使用權證，鉆石王老五于20×8年9月將兩套房屋均對外出租，商業地產租金為5萬元/月，普通住宅一個月租金1.2萬元/月，租金按照壓一付三的方式收取，即預先收取三個月房租，一個月押金，王老五對出租的自有房產負責維護，每月的維護成本，主要是房屋修繕費用，兩個房屋均是800元/月,索取了合法有效的**。那么，這位鉆石牌的王老五每月需要交納的稅金是多少呢？注：北京城鎮土地使用稅收費標準為：24元/平方米/年首先，商業地產與普通住宅的稅收政策是不同的，普通住宅與民生關系密切，所以稅收政策有較多傾斜，因此需要將商業地產和普通住宅分開來計算。商業地產稅金合計 11766.96元， 具體分析如下：增值稅： 50000/(1+5%)*5%=2380.95城市維護建設稅： 2380.95*7%=166.67教育費附加： 免征城鎮土地使用稅： 100平方米*24元/平方米/年/12=200元/月印花稅： 50000/1000*1=50（假設合同中租賃金額未將增值稅額單獨分開）房產稅： （50000-2380.95）*12%=5714.29所得稅： (50000-2380.95-166.67-200-50-5714.29-800)*(1-20%)*10%=3255.05普通住宅稅金合計1337.6元， 具體分析如下：增值稅： 免征增值稅城市維護建設稅： 免征城建稅教育費附加： 免征城鎮土地使用稅： 免征土地使用稅印花稅： 免征印花稅房產稅： 12000*4%=480所得稅： (12000-480-800)*(1-20%)*10%=857.6總結：王老五20X8年5月份需要交納的稅金合計13104.56元，稅前收入62000元，稅后48895.44元。 很多資粉們在生活中都應能感覺到，自己把房子出租出去了，但是沒有人來找我們收取稅金，在這里，需要提醒大家的是，如果沒有代扣代繳義務人的話，需要出租人自行去稅務機關申報，但是大家都知道我們國家目前還處在什么都缺，就是不缺人的時代，對涉及個人為征稅對象的稅種，稅源分散，變化頻繁，不易**，在沒有代扣代繳義務人的情況下，給征管工作帶來了很大的困難。不過隨著信息技術的發展，大數據，云的發展，相信征管工作所觸及的范圍會越來越廣。

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