前沿拓展：

退休金計(jì)算方法2020退休金領(lǐng)

計(jì)算方法如下：
1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金等于退休時(shí)上年度在崗煤身婷顧左夫頻順理職工的月平均工資×（1+本人平紅底桿均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%
2、按迫般照60%基數(shù)繳費(fèi)，實(shí)際上繳費(fèi)指數(shù)就是0.6。這樣繳費(fèi)一年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金等于0.8%的退休上年度社會(huì)平均工資。如果是15年，自然基礎(chǔ)養(yǎng)老金治引廠機(jī)增把雷們就是12%的退休上年度社會(huì)平均工資了。退休上年度社會(huì)平均工資，一般恰好等于當(dāng)年的社平世缺四吧**專繳費(fèi)基數(shù)。不過它是根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，每年有國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門統(tǒng)計(jì)并公布的。每年都求濃除殺余則那有8%~10%的提高。過去我們都采用城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工社會(huì)平均工資做為社平工資，從2019年5月開始國(guó)家使用全口徑單位在崗職工社會(huì)平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)的社平工資了。多工如給數(shù)地區(qū)社平工資直接降低了20%馬永章帝站勢(shì)型。如果我們退休時(shí)社平工資能夠達(dá)到1萬元，最低基數(shù)繳費(fèi)一年產(chǎn)生的基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇相當(dāng)于每**物等急單聽月80元，15年可以達(dá)到1200元呢。

摘 要：個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

文｜楊芮 嚴(yán)沁雯

編輯｜袁滿

一日四份**文件出臺(tái)，作為養(yǎng)老保障體系第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)即將全流程落地。

11月4日，人力資源社會(huì)保障部、**、國(guó)家**、銀**、**聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（下稱《辦法》），明確了個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等規(guī)范與運(yùn)作流程的細(xì)則。

同日，多部門共同下發(fā)個(gè)人養(yǎng)老金制度的相關(guān)文件。**、**亦發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（下稱《公告》），其中明確自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

銀**發(fā)布《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》（下稱《意見稿》），明確了行業(yè)平臺(tái)功能和監(jiān)管主體、個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)范圍，并對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品等提出具體要求。

**發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》，確定了基金管理人開展個(gè)人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)的原則和要求及相關(guān)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)要求。

據(jù)人力資源社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng)賈江介紹，個(gè)人養(yǎng)老金是**政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在**境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加。最新數(shù)據(jù)顯示，截至2022年9月末，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為10.47億人。

自今年4月國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展意見的頂層設(shè)計(jì)出臺(tái)后，多項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的相關(guān)政策接踵落地。迄今為止，養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老公募基金、養(yǎng)老理財(cái)及養(yǎng)老儲(chǔ)蓄產(chǎn)品相關(guān)試點(diǎn)政策文件均已發(fā)布，部分銀行、險(xiǎn)企以及券商已上線養(yǎng)老金專區(qū)。接下來，多個(gè)省會(huì)城市將納入試點(diǎn)范圍。

（圖片來源：開源證券研究報(bào)告）

此次落地的細(xì)則中，個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的規(guī)則和流程得到了最詳細(xì)的明確。其中，賬戶細(xì)節(jié)、領(lǐng)取方式、稅收優(yōu)惠及可投資產(chǎn)品最受關(guān)注。

唯一“入口”：一人一賬戶

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

《辦法》明確，參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、掌上12333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

據(jù)賈江公開表示，“這兩個(gè)賬戶都是唯一的，且互相對(duì)應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個(gè)賬戶?！辟~戶里的資金可購買符合規(guī)定的理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金等。

《意見稿》對(duì)賬戶運(yùn)作做出了更為詳細(xì)的說明，其中規(guī)定，資金賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個(gè)資金賬戶。

不過參加人也可以進(jìn)行賬戶變更，根據(jù)《意見稿》，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為參加人提供資金賬戶變更服務(wù)，并做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。賬戶變更涉及資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的，不受Ⅱ類戶劃轉(zhuǎn)金額限制。因賬戶變更轉(zhuǎn)入舊賬戶資金的，不計(jì)入當(dāng)年繳費(fèi)額度。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶制被業(yè)內(nèi)認(rèn)為是個(gè)人養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì)的核心，在此制度下，養(yǎng)老保險(xiǎn)把個(gè)人賬戶作為記載個(gè)人權(quán)益的載體，能夠更加明確直觀地體現(xiàn)個(gè)人權(quán)益歸屬。

基于此制度模式，銀行的先發(fā)優(yōu)勢(shì)被市場(chǎng)人士頻頻提及。國(guó)信證券經(jīng)濟(jì)研究所金融業(yè)首席分析師王劍等人曾撰文指出，商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)為渠道優(yōu)勢(shì)和客戶信任度高；穩(wěn)健性和安全性高；以及擁有較為完善的內(nèi)控體系以及較高的信息化水平，有助于提升個(gè)人養(yǎng)老資金賬戶的管理能力和規(guī)范化運(yùn)作水平，確保個(gè)人養(yǎng)老資金的安全。

值得注意的是，《意見稿》亦針對(duì)開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行需要滿足的相關(guān)條件作出要求。

《意見稿》顯示，開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，與人社信息平臺(tái)、銀保行業(yè)平臺(tái)、理財(cái)行業(yè)平臺(tái)對(duì)接，取得驗(yàn)收合格意見或符合相關(guān)要求。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)開展技術(shù)評(píng)估，確保基礎(chǔ)設(shè)施水平、網(wǎng)絡(luò)承載能力、技術(shù)人員保障能力、運(yùn)營(yíng)服務(wù)能力與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。

同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過公開渠道，公布個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)基本情況、辦理要求、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)內(nèi)容、咨詢和投訴方式、客戶服務(wù)**等信息，并提供個(gè)人養(yǎng)老金信息查詢、交易辦理等服務(wù)。

在上海金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室主任曾剛看來，不同于傳統(tǒng)賬戶管理更多集中在資金上，開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)給銀行的資金監(jiān)管和代銷準(zhǔn)入等方面帶來挑戰(zhàn)，需要銀行從營(yíng)銷到體系、能力建設(shè)，進(jìn)行全方位能力的培養(yǎng)與提升，各銀行投入會(huì)相當(dāng)大。

據(jù)悉，中信銀行與人社部個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)于2020年啟動(dòng)對(duì)接，從2022年起先后與多家金融產(chǎn)品行業(yè)平臺(tái)啟動(dòng)對(duì)接，并積極參與各相關(guān)平臺(tái)組織的多輪多方聯(lián)合測(cè)試。在合規(guī)前提下，重點(diǎn)開展從開戶、繳存到投資交易等全鏈路能力建設(shè)，滿足不同客戶的場(chǎng)景需要。

領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個(gè)人稅率3%

在確定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶后，個(gè)人養(yǎng)老金參加的流程還包括向該資金賬戶繳費(fèi)、個(gè)人養(yǎng)老金投資以及個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取與納稅。其中，如何領(lǐng)取是參加個(gè)人最關(guān)注的環(huán)節(jié)之一。

《辦法》明確，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到如下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；完全喪失勞動(dòng)能力；出國(guó)（境）定居；國(guó)家規(guī)定的其他情形。

據(jù)華夏基金分析，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取與納稅中有三個(gè)要點(diǎn)：一是領(lǐng)取條件是達(dá)到退休年齡，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，但是退休后也可以不著急領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，繼續(xù)進(jìn)行投資；二是領(lǐng)取可以分為一次性和分期領(lǐng)取，既可以固定月數(shù)領(lǐng)取，也可以固定額度領(lǐng)取，領(lǐng)完為止，比較靈活；三是領(lǐng)取的時(shí)候必須轉(zhuǎn)入社保卡，這個(gè)由銀行通過與人社信息平臺(tái)對(duì)接完成，不需要個(gè)人提供；四是只有實(shí)際領(lǐng)取部分才納稅，還在個(gè)人養(yǎng)老金賬戶進(jìn)行投資，不轉(zhuǎn)入社保卡賬戶的部分不納稅。

領(lǐng)取環(huán)節(jié)如何繳稅更是核心關(guān)注點(diǎn)。根據(jù)上述《公告》，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

華夏基金分析稱，投資階段的投資收益不征收個(gè)人所得稅，但是在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金單獨(dú)按照3%繳納個(gè)人所得稅。值得注意的是，這已經(jīng)是個(gè)人所得稅的最低檔稅率了，而且和之前稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)階段的7.5%的稅率相比，也下降了不少。

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院**保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心研究負(fù)責(zé)人朱俊生在接受《財(cái)經(jīng)》采訪時(shí)建議，為了更好地撬動(dòng)居民的個(gè)人養(yǎng)老金的需求，未來可進(jìn)一步調(diào)整和完善財(cái)稅政策。第一，領(lǐng)取時(shí)對(duì)投資收益部分做免稅扣除；第二，適時(shí)提高享受稅惠的繳費(fèi)額度；第三，拓展稅收優(yōu)惠方式。此前個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)以及目前的個(gè)人養(yǎng)老金中都是采取EET的遞延征稅模式，對(duì)于高收入群體有一定的激勵(lì)作用，但低收入群體因收入達(dá)不到起征點(diǎn)而無法享受，不利于提升制度的公平性和覆蓋面。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠還可以考慮采取直接財(cái)政補(bǔ)貼方式。

另據(jù)一位業(yè)內(nèi)專家指出，此次個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策力度一般，只是延續(xù)了我們國(guó)家以往養(yǎng)老領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策的習(xí)慣做法，這個(gè)力度類似于稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。但此次發(fā)布的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》對(duì)于未來養(yǎng)老領(lǐng)域具有重要的參考和借鑒意義，因?yàn)槎鄬哟蔚酿B(yǎng)老保障機(jī)制里面非常重要的一環(huán)就是稅延型養(yǎng)老金、養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，包括未來還將會(huì)有一些其他的稅延型相關(guān)養(yǎng)老金融產(chǎn)品落地。

機(jī)構(gòu)備戰(zhàn)：銀行全鏈條布局

在個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)中，金融機(jī)構(gòu)最關(guān)注的是投資環(huán)節(jié)，正積極備戰(zhàn)。以賬戶為入口，金融機(jī)構(gòu)所能提供的服務(wù)、產(chǎn)品，可以觸達(dá)**巨大的養(yǎng)老客群。

《辦法》中明確，個(gè)人養(yǎng)老金可投資的產(chǎn)品，包括儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品類別，比較廣泛。但具體的產(chǎn)品名錄，將由相關(guān)金融監(jiān)管部門進(jìn)一步明確。《辦法》中還規(guī)定，參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則。

具體來看，《意見稿》中明確了商業(yè)銀行開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的范圍：主要包括資金賬戶業(yè)務(wù)、個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)（包括代銷個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等，國(guó)務(wù)院金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外）以及個(gè)人養(yǎng)老金咨詢業(yè)務(wù)。

同時(shí)《意見稿》進(jìn)一步指出，開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲(chǔ)蓄存款（包括特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，不包括其他特定目的儲(chǔ)蓄）可納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，由參加人通過資金賬戶購買。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發(fā)行的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品。

對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品，《意見稿》亦作出要求，包括理財(cái)行業(yè)平臺(tái)定期向社會(huì)公布個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品名單。個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)在銷售文件中明確標(biāo)識(shí)“個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)”字樣。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等特征。

作為參與者“入口”，商業(yè)銀行可以為參與者同時(shí)提供賬戶設(shè)立、產(chǎn)品發(fā)行與銷售、投資咨詢等一站式服務(wù)和全生命周期服務(wù)。在此背景下，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶無疑是銀行“兵家必爭(zhēng)之地”。

“首先賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶，所以在起步階段大家都會(huì)搶；其次，圍繞養(yǎng)老金賬戶，銀行還可以提供其他綜合化的金融服務(wù)，具有巨大潛在空間?！痹鴦傊赋觥?/span>

《財(cái)經(jīng)》記者注意到，目前已有包括招商銀行、中信銀行、平安銀行、興業(yè)銀行等在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)開通了個(gè)人養(yǎng)老金預(yù)約專屬通道。以中信銀行為例，在該App的“幸福+”養(yǎng)老賬本中，個(gè)人養(yǎng)老金模塊呈現(xiàn)相關(guān)宣傳資料，并提供訂閱功能。據(jù)了解，該行個(gè)人養(yǎng)老金賬戶業(yè)務(wù)的籌備工作已進(jìn)入沖刺階段。

截至11月4日，**理財(cái)網(wǎng)顯示，已經(jīng)有49支養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售。此外，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、**銀行、建設(shè)銀行四家大型銀行在5個(gè)城市開展特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄試點(diǎn)。

針對(duì)這片藍(lán)海市場(chǎng)，銀行以外的金融機(jī)構(gòu)亦積極備戰(zhàn)。據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者走訪的多家壽險(xiǎn)和養(yǎng)老險(xiǎn)公司表示，正積極籌備個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)，已做好產(chǎn)品、系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的相關(guān)準(zhǔn)備。

國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)表示，公司加速產(chǎn)品開發(fā)，豐富養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，全力開展個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品準(zhǔn)備工作，目前已通過個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)中臺(tái)快速實(shí)現(xiàn)了與多家銀行、行業(yè)信息平臺(tái)的快速對(duì)接及測(cè)試。作為首批入選四方聯(lián)測(cè)的保險(xiǎn)公司，正在積極參與人社部、行業(yè)信息平臺(tái)、合作銀行的聯(lián)合測(cè)試工作。

9 月，銀**發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)的通知 （征求意見稿）》（下稱“險(xiǎn)企參與個(gè)人養(yǎng)老金細(xì)則”）， 細(xì)則中引入了兩全等多元化產(chǎn)品，存續(xù)產(chǎn)品也可納入試點(diǎn)范疇，相比此前第三支柱試點(diǎn)的專屬產(chǎn)品，未來個(gè)人養(yǎng)老金政策惠及產(chǎn)品范圍將大大拓寬，將提升保險(xiǎn)產(chǎn)品的吸引力。

此外，《財(cái)經(jīng)》記者從基金業(yè)內(nèi)了解到，各家基金公司都在緊鑼密鼓地進(jìn)行相關(guān)準(zhǔn)備，包括系統(tǒng)對(duì)接和測(cè)試、調(diào)整產(chǎn)品考核周期至5年以上、為個(gè)人養(yǎng)老金賬戶設(shè)計(jì)單獨(dú)的份額、完善養(yǎng)老目標(biāo)基金產(chǎn)品線布局、加大低波動(dòng)產(chǎn)品的研發(fā)等。一些基金公司專門搭建了養(yǎng)老金業(yè)務(wù)信息體系，并組建**的科技團(tuán)隊(duì)，以承接養(yǎng)老金管理的需求。

(作者為《財(cái)經(jīng)》記者；《財(cái)經(jīng)》記者黃慧玲、丁艷、陳洪杰對(duì)本文亦有貢獻(xiàn))

拓展知識(shí)：