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個稅專項附加扣除易錯點！12366為您梳理~
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熱點梳理
問答來啦
2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳正在進(jìn)行中，其中個人所得稅專項附加扣除信息大家都填對了嗎?為幫助大家更好地理解個稅專項附加扣除，順利完成匯算，申稅小微特地通過12366熱線收集了關(guān)于個稅專項附加扣除的易錯點，趕緊來了解一下吧！
1.
孫子女、外孫子女贍養(yǎng)子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，請問孫子女、外孫子女能否按照獨生子女扣除，如何判斷？
答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，沒有納稅人以外的其他孫子女、外孫子女共同贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨生子女扣除。如果還有其他的孫子女、外孫子女與納稅人共同贍養(yǎng)祖父母、外祖父母，則納稅人不能按照獨生子女扣除。
2.
我是獨生子女，且父母都已年滿60周歲，請問我每月可享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是4000元嗎？
答：不是，2000元的贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每個納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。
3.
我的孩子在校是“2+2”聯(lián)合培養(yǎng)模式，即2年在國內(nèi)讀書，2年在國外讀書，且畢業(yè)證是國外學(xué)校發(fā)放，國內(nèi)無學(xué)籍號，請問父母可以享受子女教育專項附加扣除嗎？
答：可以，子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于境內(nèi)教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關(guān)條件，子女前兩年在國內(nèi)讀書，父母作為納稅人請按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息；后兩年在境外接受教育，無學(xué)籍的，可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報信息，沒有學(xué)籍號可以不填寫，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡章、出入境記錄等。
4.
我在國外讀研，并取得了國外頒發(fā)的證券及期貨從業(yè)員資格證書，請問能享受繼續(xù)教育扣除嗎？
答：不可以，納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。您在國外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“**境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受繼續(xù)教育專項附加扣除。
5.
夫妻都在本市工作，且租房合同上兩人都簽過字，請問我們是否可以分別填報住房租金專項附加扣除？
答：不可以，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
接到稅務(wù)局個人所得稅抽查電話、短信請務(wù)必配合！不然后果很嚴(yán)重
最近，有小伙伴有收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的補(bǔ)稅申報未辦理的提示短信：
大家收到短信后不要直接認(rèn)為是ZP短信，一定要登錄個稅APP去檢查一下，因為我們已經(jīng)看到自然人不配合稅務(wù)局檢查，從多處任職單位取得收入，稅局獲取其個人銀行流水，罰款1.5倍的真實案例了。
2022年度個稅匯算清繳已于2023年6月30日截止，很多人都收到了退稅或補(bǔ)繳了稅款。但是，事情還沒完呢！個稅匯算清繳申報隨機(jī)抽查將啟動！如果稅務(wù)機(jī)關(guān)需要核實你的申報數(shù)據(jù)，請積極配合。
如果您想要跟稅務(wù)機(jī)關(guān)“硬剛”，拒不配合稅務(wù)檢查會怎么樣呢？
國家**印發(fā)的《2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引》給出**：
如納稅人不配合稅務(wù)檢查的，將記入納稅信用記錄。構(gòu)成嚴(yán)重失信的，還可能按照有關(guān)規(guī)定實施聯(lián)合懲戒。需要說明的是：“聯(lián)合懲戒”可不是紙上談兵！
根據(jù)官方發(fā)布的情況，截至2019年8月底，各部門共簽署51個聯(lián)合獎懲備忘錄。其中，聯(lián)合懲戒備忘錄43個，聯(lián)合激勵備忘錄5個，既包括聯(lián)合激勵又包括聯(lián)合懲戒的備忘錄3個。
可以說，一旦失信納**合懲戒將是寸步難行，無疑代價是巨大的。
稅務(wù)專家指出，個人所得稅申報信用承諾制對納稅人就是一種有效的提醒和約束，尤其是現(xiàn)在能繳納個稅的都不是低收入人員，在貸款、求職、坐飛機(jī)、乘高鐵、任股東等方面比收入低于5000元工資的人員相對需求更強(qiáng)烈、聯(lián)合懲戒的威懾力更大。
個稅嚴(yán)重失信是條“高壓線”，希望大家不要觸碰！
個稅匯算結(jié)束后，不及時補(bǔ)稅會有什么后果？
根據(jù)國家**公告2023年3號的規(guī)定，匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。對于應(yīng)補(bǔ)稅未補(bǔ)稅納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對于納稅人補(bǔ)稅情況進(jìn)行分析后，先開展提示提醒，對提示提醒后仍未按要求進(jìn)行自查改正的納稅人，進(jìn)行督促整改；對經(jīng)督促后仍未配合改正的納稅人，將進(jìn)一步采取開展稅務(wù)約談、發(fā)送稅務(wù)文書等方式，將可能產(chǎn)生的法律后果告知納稅人；對經(jīng)約談警示后仍不配合的，稅務(wù)部門將依法依規(guī)采取進(jìn)一步措施。因此，若納稅人收到稅務(wù)部門提醒您需要補(bǔ)稅的相關(guān)信息，請及時登錄個人所得稅APP進(jìn)行確認(rèn)，確需補(bǔ)稅的，請在匯算期內(nèi)及時辦理，以免產(chǎn)生滯納金。
提醒小伙伴的是，年度匯算法定辦理時間雖已截止，但如您仍有未盡事宜，請盡快依法辦理更正或補(bǔ)充申報。同時，根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)部門后續(xù)將對所有人辦理年度匯算申報情況開展隨機(jī)抽查，如您接到稅務(wù)部門的電話、短信或手機(jī)APP站內(nèi)信等回訪，請小伙伴們繼續(xù)予以理解和配合。
最后，提醒廣大納稅人，目前正值2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳法定辦理時間（3月1日至6月30日），納稅人可通過“個人所得稅”APP等途徑進(jìn)行辦理，避免因逾期辦理帶來被征收滯納金或罰款等法律風(fēng)險。另外，在辦理年度個稅綜合所得匯算申報時，納稅人應(yīng)結(jié)合實際情況如實填報綜合所得收入、專項附加扣除等申報數(shù)據(jù)信息。若對相關(guān)稅收政策把握不準(zhǔn)確，可選擇咨詢稅務(wù)部門工作人員或者相關(guān)專業(yè)人士，切莫為蠅頭小利選擇進(jìn)行虛假申報，將自身置于違反稅收法律法規(guī)的境地中。
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