個(gè)人所得稅工資案例，個(gè)人所得稅和工資的關(guān)系

大家好，感謝邀請(qǐng)，今天來(lái)為大家分享一下個(gè)人所得稅工資案例，個(gè)人所得稅和工資的關(guān)系的問(wèn)題，以及和個(gè)人所得稅工資案例，個(gè)人所得稅和工資的關(guān)系的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒(méi)有關(guān)系，因?yàn)榻酉聛?lái)將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問(wèn)題，下面就開(kāi)始吧！

江西曾春亮已經(jīng)逃了幾天了?？催@種情況是餓**還是被抓概率大？

感謝受邀回答！我通過(guò)八個(gè)案例，來(lái)說(shuō)明個(gè)人所得稅匯算清繳退稅的各種情形。

1.個(gè)稅匯算清繳簡(jiǎn)介

2019年以后，我國(guó)建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，個(gè)人所得稅匯算清繳也應(yīng)運(yùn)而生。需匯算清繳的主要原因有兩個(gè)，一個(gè)是退稅，一個(gè)是補(bǔ)稅。退稅是為了更好地保障納稅人合法權(quán)益，讓納稅人充分享受政策紅利；補(bǔ)稅為涵養(yǎng)稅源，做到應(yīng)征盡征，也使相同收入的納稅人稅負(fù)相同，體現(xiàn)公平正義。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

今天我主要通過(guò)八個(gè)案例說(shuō)明一下退稅的情形。

案例一：

老王2021年全年工資15萬(wàn)元，“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除20000元，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未申報(bào)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，無(wú)其他扣除和捐贈(zèng)扣除，2021年全年預(yù)繳個(gè)人所得稅4480元。老王在2021年度，可享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000*12=12000元，但由于疏忽，未在APP中填列子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除扣除。

【案例分析】老王可以在匯算清繳時(shí)，填報(bào)子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除12000元，應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=（150000-60000-20000-12000）*10%-2520-4480=-1200元（負(fù)數(shù)代表需退稅）。

【總結(jié)】預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未申報(bào)扣除或者未足額扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（包括：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)），可在匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除，由此 導(dǎo)致退稅。

案例二：

老王2021年全年工資15萬(wàn)元，“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除20000元，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未申報(bào)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，無(wú)其他扣除和捐贈(zèng)扣除，2021年全年預(yù)繳個(gè)人所得稅4480元。老王在2021年度，發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)35000元。

【案例分析】因政策規(guī)定，大病醫(yī)療只能在匯算清繳時(shí)扣除，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不能扣除。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，則2021年可扣除大病醫(yī)療為35000-15000元=20000元。應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=（150000-60000-20000-20000）*10%-2520-4480=-2000元（負(fù)數(shù)代表需退稅）。

【總結(jié)】：發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，可在匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除，由此導(dǎo)致退稅。

案例三：

老王2021年全年工資15萬(wàn)元，“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除20000元，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未申報(bào)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，無(wú)其他扣除和捐贈(zèng)扣除，2021年全年預(yù)繳個(gè)人所得稅4480元。老王在2021年度，對(duì)紅十字會(huì)捐款20000萬(wàn)元（符合扣除條件），未在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。

【案例分析】老王可以在匯算清繳時(shí)，填報(bào)捐贈(zèng)支出20000元，應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=（150000-60000-20000-20000）*10%-2520-4480=-2000元（負(fù)數(shù)代表需退稅）。

【總結(jié)】預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未申報(bào)扣除的捐贈(zèng)支出，可在匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除，由此導(dǎo)致退稅。

案例四：

老王2021年全年工資15萬(wàn)元，“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除20000元，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未申報(bào)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，無(wú)其他扣除和捐贈(zèng)扣除，2021年全年預(yù)繳個(gè)人所得稅5480元。2021年度，因**原因，老王僅在公司工作10個(gè)月，有兩個(gè)月失業(yè)在家。

【案例分析】本年度實(shí)際工作10個(gè)月，造成減除費(fèi)用（5000元/月）僅扣除了10個(gè)月?？梢栽趨R算清繳時(shí)，增加兩個(gè)月的減除費(fèi)用扣除（5000元/月）,由此造成退稅。應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=（150000-60000-20000）*10%-2520-5480=-1000元（負(fù)數(shù)代表需退稅）

【總結(jié)】因失業(yè)或者年度中間才工作，造成一年內(nèi)實(shí)際工作不滿12個(gè)月，致使減除費(fèi)用扣除不充分，由此造成退稅。

案例五：

老王2021年全年工資6萬(wàn)元（其中1月份發(fā)放工資20000元），無(wú)“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未申報(bào)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，無(wú)其他扣除和捐贈(zèng)扣除，2021年全年預(yù)繳個(gè)人所得稅450元。

【案例分析】老王在一月份發(fā)放工資時(shí)，預(yù)扣了個(gè)人所得稅450元，但是從全年看，其并不需要繳納個(gè)人所得稅，多繳稅款造成退稅450元。

【總結(jié)】綜合所得年收入不超過(guò)6萬(wàn)，但平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，由此造成退稅。

案例六：

老王是自由職業(yè)者，在2021年度未取得工資薪金所得，全年取得勞務(wù)報(bào)酬120000元（每月10000元），全年預(yù)繳個(gè)人所得稅=10000*（1-20%）*20%*12=19200元。

【案例分析】老王全年未取得工資薪金，僅取得勞務(wù)報(bào)酬，造成預(yù)扣預(yù)繳時(shí)無(wú)法扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和減除費(fèi)用，從而需要在匯算清繳時(shí)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和減除費(fèi)用，假設(shè)，老王可享受子女教育1000元/月，贍養(yǎng)老人2000元/月兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=（120000-120000*20%-60000-36000）*0%-19200=-19200元（負(fù)數(shù)代表需退稅）

【總結(jié)】納稅人年度內(nèi)沒(méi)有工資薪金所得，但取得了勞務(wù)報(bào)酬或稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)，造成預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不能扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和減除費(fèi)用，只能在年度匯算清繳時(shí)再申報(bào)扣除，由此造成退稅。

案例七：

老王2021年每月取得工資5000元，每月取得勞務(wù)報(bào)酬5000元。無(wú)“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除元，可享受子女教育1000元/月，贍養(yǎng)老人2000元/月兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，無(wú)其他扣除和捐贈(zèng)扣除，2021年全年預(yù)繳個(gè)人所得稅9600元。

【案例分析】勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，適用稅率20%，但從全年看，綜合所得適用稅率3%。應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=（60000+60000-60000*20%-60000-36000）*3%-9600=-9240元（負(fù)數(shù)代表需退稅）

【總結(jié)】取得勞務(wù)報(bào)酬或稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳時(shí)稅率過(guò)高（高于綜合所得稅率）,由此造成退稅。

案例八：

預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未享受稅收優(yōu)惠，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等，匯算清繳時(shí)享受減免稅優(yōu)惠，由此造成退稅。

總結(jié)：

樓主所屬超過(guò)6萬(wàn)不足12萬(wàn)是否退稅，退多少的問(wèn)題，因需要分析的因素太多，本回答不能給出明確的答復(fù)。但樓主可以根據(jù)上述八種退稅情形自行判斷并計(jì)算退稅的金額。

希望上述答復(fù)能給您帶來(lái)幫助！

江西曾春亮已經(jīng)逃了幾天了?？催@種情況是餓**還是被抓概率大？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題回答如下：

1.這個(gè)每個(gè)人情況不一樣，要具體情況具體分析，可能有的人退稅過(guò)萬(wàn)元，有的人一分錢(qián)退稅都沒(méi)有。

2.是否退稅有一個(gè)前提，就是你上年是否預(yù)扣預(yù)繳過(guò)稅款，可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP查看自己的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)明細(xì)信息，看是否預(yù)扣預(yù)繳過(guò)稅款，有預(yù)扣預(yù)繳稅款記錄，才有可能退稅。

3.超過(guò)6萬(wàn)元不超過(guò)12萬(wàn)元的自然人，如果是靈活就業(yè)人員。平時(shí)沒(méi)有進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)扣除或者專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，如果預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，100%會(huì)退稅，預(yù)扣預(yù)繳稅款越多，退稅也會(huì)越多。

4.超過(guò)6萬(wàn)元不超過(guò)12萬(wàn)元的自然人，如果是工薪階層。平時(shí)沒(méi)有填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，預(yù)扣預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅，肯定也會(huì)退稅?；蛘咂綍r(shí)即使填報(bào)了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，可能選擇全年一次性獎(jiǎng)金合并計(jì)稅比較有利，建議全年一次性獎(jiǎng)金合并計(jì)稅和單獨(dú)計(jì)稅兩種方式進(jìn)行比較，選擇最優(yōu)的一種，有可能有退稅驚喜。

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