5萬個人所得稅多少：年薪12萬個人所得稅是多少

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個人稅，最新最全的稅率表！

好消息，個人所得稅專項扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，可以繳納更低的個人所得稅！年終獎應(yīng)該選擇單獨申報還是全額申報？更有效的計算稅收的方法？年終獎金要到明年初才會發(fā)放。今年年底我應(yīng)該忍住嗎？讓我們來看看！

專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高

7 個表格，排序更清晰

為進一步減輕家庭生育和育兒、養(yǎng)老費用負擔(dān)，根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，從今年1月1日起，實行五歲以下嬰幼兒個人所得稅加計扣除標(biāo)準(zhǔn)。共 3 個，兒童。教育、養(yǎng)老等方面將有所提升。

標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，三子女家庭最高可節(jié)省個人所得稅1.89萬元。

根據(jù)政策安排了7張桌子，對應(yīng)七項個人所得稅專項附加扣除~

如何降低孩子的教育成本

如何降低繼續(xù)教育成本

如何減少大病醫(yī)療費用

如何減少住房貸款利息支付

如何減少房屋租賃費用

如何降低養(yǎng)老成本

如何降低嬰兒護理成本

論文發(fā)表

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主要好處！

年終獎金個人所得稅優(yōu)惠政策延長至2027年底！

1、年終獎金單獨計稅延續(xù)至2027年底。

二、個人所得稅匯兌政策延長至2027年底

居民個人2024年1月1日至2027年12月31日取得的綜合所得，年綜合所得不超過12萬元需繳納稅款，或者年度繳納稅款之和不超過400元，居民個人免征匯算清繳和個人所得稅綜合匯算清繳。

居民個人取得全額所得，扣繳義務(wù)人未依法扣繳預(yù)繳稅款的除外。

年終獎金是單獨申報還是全額計入所得稅？

哪個更節(jié)稅？

年終獎如何申報才能節(jié)稅？

（一）當(dāng)年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額≤0

選擇將年終獎金并入您的全額所得稅更加節(jié)稅。

（二）當(dāng)年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額≤36000元

年終獎有兩種選擇方式。

（三）當(dāng)年收入（含年終獎金）扣除6萬元及三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額>36000元。由于雷區(qū)等原因單獨申報年終獎，造成負的最低稅額可以在年終獎和工資之間分配。發(fā)放的年終獎金作為全年一次**獎金單獨申報。

選擇自己申報年終獎更加節(jié)稅。

年終獎金將于明年發(fā)放今年我應(yīng)該推遲嗎？

年底了我的年終獎還需要保留嗎？如果今年沒有扣繳年終獎，明年3月份發(fā)放后，完成發(fā)放時還能在稅前扣除嗎？

答：2023年年終獎金必須在12月之前扣繳。若公司未保留2023年度年終獎，且實際發(fā)放期間在公司2023年度所得稅匯算清繳結(jié)束前，則無法進行2023年度公司所得稅匯算清繳。 2023 年。繳費時扣除，2024年應(yīng)削減。

什么情況下明年發(fā)放的年終獎可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除？

根據(jù)《國家**關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家總局公告2015年第34號）：

2、關(guān)于公司年度結(jié)算結(jié)束前支付的年度工資薪金稅前扣除問題：

“企業(yè)在年度結(jié)算結(jié)束前實際支付給職工的年度工資薪金以及匯出的款項，允許在匯出當(dāng)年按照規(guī)定扣除。”

即，本年度已扣繳的年終獎，但在次年匯算結(jié)束前實際支付給員工的，可以在發(fā)放當(dāng)年扣除。

例如：公司資產(chǎn)總額不超過5000萬元，員工人數(shù)不超過300人，年應(yīng)納稅所得額為320萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=320×25%=80萬元，凈利潤=320-80=240萬元。

如給員工發(fā)放年終獎20萬元，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=300×25%×20%=15萬元，凈利潤=300-15=285萬元。

最終，不僅企業(yè)所得稅上繳了，企業(yè)利潤也增加了。

計算年終獎稅時應(yīng)注意的事項

（附最新最全個人稅率表）

無論年終獎是單獨計算還是合并到總收入中，以下幾點需要額外注意。

注1：只能使用一次

在一個納稅年度內(nèi)，每個納稅人只能使用單獨征稅的年度一次**獎金一次。

注2：計稅方法可選

年終獎有兩種計算方法。您可以選擇其中一項，以計算哪一項節(jié)稅為準(zhǔn)。

注3：注意計稅方法

如果您不確定單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算。這樣，當(dāng)最終結(jié)算完成后，您將有機會進行修改。單獨計算的，可以轉(zhuǎn)為合并收益；但合并年終獎不能改為單獨計算。

附件：個人所得稅稅率表

1. 采集方式

2、納稅義務(wù)發(fā)生時間

【個人稅率表】

1.居民個人工資薪金所得預(yù)扣稅率表

2.公民勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，每項所得額為預(yù)扣代繳的應(yīng)納稅所得額，并計算應(yīng)納稅額。收入金額：勞務(wù)報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入扣除費用后的余額。其中，作者稿酬收入按70%的稅率計算。

減免費用：預(yù)扣稅款時，勞務(wù)報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入每次不超過4000元的，減免費用按800元計算；每次收入超過4000元的，減免的費用將減少。費用按收入的20%計算。

（一）公民個人勞務(wù)收入預(yù)扣稅率表

（二）個人報酬所得、特許權(quán)使用費所得，適用20%的比例預(yù)提所得稅。

3、綜合所得稅稅率表

綜合收入是指居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；作者稿酬收入和版稅收入。適用 3% 至 45% 的超額累進稅率（預(yù)扣稅率表見上文 1 和 2）。

注：1、本表所列年度應(yīng)納稅所得額是指居民個人按照《中華****個人所得稅法》第六條規(guī)定在每一納稅年度取得的全部收入，減去6萬元費用和專項附加扣除。扣除和法律確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；特許權(quán)使用費收入及特許權(quán)使用費、應(yīng)納稅額按本表按月計算。

4、非居民個人工資薪金所得；雇員報酬收入；作者報酬收入；特許權(quán)使用費所得稅稅率表

非居民個人工資、薪金所得，按月收入減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、作者報酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)按每項所得的金額征稅。收入金額。勞務(wù)報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入按扣除20%費用后的余額計算；其中，作者稿酬所得金額按70%扣除。

5、企業(yè)所得稅稅率表

營業(yè)收入需繳納5%至35%的更高累進稅率。

注：本表所述年度應(yīng)納稅所得額是指按照《中華****個人所得稅法》第六條的規(guī)定，每個納稅年度的收入總額扣除費用、費用和損失后的余額。

6、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和附帶收入

利息、股息、紅利收入；財產(chǎn)租賃收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和附帶所得適用20%的比例稅率。 （此稅率適用于居民個人和非居民個人）

7、年終獎金個人所得稅的計算居民個人領(lǐng)取符合規(guī)定的一次**年度獎金的，在2027年12月31日前，可以選擇不計入當(dāng)年綜合所得。年度一次**獎金收入除以12個月所得金額按月折算。綜合所得稅稅率表，確定適用稅率和快速計算扣除額，并單獨計算稅款。計算公式為：應(yīng)納稅額=年度一次**獎金收入×適用稅率-速算扣除額。

領(lǐng)取一次**年度獎金的居民個人也可以選擇將其納入當(dāng)年全部收入計算納稅。

文章素材參考：稅務(wù)、國家**、貓叔談稅收等。

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我叫個稅，我變了！9月21日起，這是我最新最全的稅率表！

好消息，個稅專項扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，又可以少交個稅了！

**、**宣布：延續(xù)年終獎優(yōu)惠計稅等個人所得稅優(yōu)惠政策！個稅匯算清繳政策也延續(xù)執(zhí)行！

國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知

國發(fā)〔2023〕13號

各省、自治區(qū)、直轄市****，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：

為進一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負擔(dān)，依據(jù)《中華****個人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，國務(wù)院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

二、子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個子女每月1000元提高到2000元。

三、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。

四、3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除涉及的其他事項，按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、上述調(diào)整后的扣除標(biāo)準(zhǔn)自2023年1月1日起實施。

國務(wù)院

2023年8月28日

年終獎選擇單獨申報or選擇綜合申報？哪種方式計算更省稅呢？明年開年才發(fā)年終獎，今年底需要預(yù)提嗎？一起來看下吧！

01

重大利好！

年終獎稅收優(yōu)惠政策延至2027年底

一、年終獎單獨計稅政策延續(xù)到2027年底

1、居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

2、居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

3、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

二、個稅匯繳政策延續(xù)至2027年底

2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

02

年終獎單獨申報or并入綜合所得？

哪個更節(jié)稅？

1、年終獎單獨申報

應(yīng)納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

適用稅率：以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：

2、年終獎并入綜合所得申報

應(yīng)納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)

3、年終獎怎樣申報更節(jié)稅？

(1)當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0

年終獎選擇并入綜合所得更節(jié)稅。

(2)當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000

年終獎選擇兩種方式都可以。

(3)當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額＞36000當(dāng)含年終獎的全年應(yīng)納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區(qū)等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次**獎金單獨申報。

年終獎選擇單獨申報更節(jié)稅。

03

明年3月份發(fā)放年終獎，

需要在今年預(yù)提嗎？

年終需要預(yù)提年終獎嗎？如果今年沒有預(yù)提年終獎，明年3月份實際發(fā)放了，還可以在匯算清繳的時候稅前扣除嗎？

答復(fù)：需要在12月份之前預(yù)提2023年的年終獎，企業(yè)在2023年沒有預(yù)提當(dāng)年的年終獎，且實際支付時間在2023年匯算清繳結(jié)束前，不可以2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除，應(yīng)在2024年度扣除。

那，什么情況下次年支付年終獎才可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除呢？

根據(jù) 《國家**關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家**公告2015年第34號）規(guī)定：二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題：“企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。”

也就是，如果你在當(dāng)年已經(jīng)預(yù)提過年終獎了，但是在次年匯算清繳結(jié)束前實際支付給了員工，是可以在匯繳年度扣除的。

從這個政策來看，其實作為我們財務(wù)人員，可以預(yù)測一下今年的應(yīng)納稅所得額，看下今年是否符合小型微利企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)，其他兩個標(biāo)準(zhǔn)都符合，只有應(yīng)納稅所得額剛好超過300萬多出一點，可以拿多出的部分給員工發(fā)放年終獎，年終可以稅前扣除使企業(yè)所得稅降低，也是給員工的一項福利，來年更有干勁。

例：公司資產(chǎn)總額不超過5000萬，員工人數(shù)不超過300人，年應(yīng)納稅所得額是320萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=320*25%=80萬，凈利潤=320-80=240萬元

如果給員工發(fā)放年終獎20萬，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300*25%*20%=15

凈利潤=300-15=285萬元。

企業(yè)的利潤反而增加了

政策依據(jù)：《國家**關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家**公告2015年第34號）

04

年終獎計稅注意事項

（附最新最全個稅稅率表）

年終獎無論是單獨計算還是并入綜合所得，以下幾點需要大家額外注意：

注意事項1：只能用一次

在一個納稅年度內(nèi)，每一個納稅人，全年一次**獎金適用單獨納稅的，只允許使用一次。

注意事項2：計稅方式可選擇

年終獎兩種計算方式，可以選擇其中一種，哪個節(jié)稅按哪個算。

注意事項3：注意選擇計稅方式

如果不確定，單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算，這樣匯算清繳時，有一次修改的機會，單獨計算的可以修改成并入綜合所得的；但是并入的年終獎不能再更改成單獨計算。

附：個人所得稅稅率表

一、征收方式

二、納稅義務(wù)發(fā)生時間

【個稅稅率表】

一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

(1)居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表

(2)居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）。

注：1、本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2、非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經(jīng)營所得稅率表

經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次**獎金符合規(guī)定的，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

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一文說清楚稅收優(yōu)惠：自然人**個人所得稅實際需繳納多少？

關(guān)注《一周稅》解答稅收優(yōu)惠政策。

注意，銀行對于個人轉(zhuǎn)賬也是有嚴格監(jiān)管的，個人銀行轉(zhuǎn)賬單日超過5萬元就會被重點注意，個人和企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，用個人賬戶收款是否也會被稅務(wù)注意到，引起稅務(wù)稽查呢？

金稅四期系統(tǒng)已經(jīng)上線，在原本維持多年的金稅三期系統(tǒng)上，如今已經(jīng)實現(xiàn)“以數(shù)治稅”，也就是大數(shù)據(jù)支持下對于企業(yè)以及個人的納稅行為進行全方面監(jiān)管，個人進賬也不例外，因此如今“私戶避稅”已經(jīng)是行不通的了。

個人和企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，簽訂合作協(xié)議并完成項目后，企業(yè)方轉(zhuǎn)賬給個人賬戶，個人需要提供**給企業(yè)用于正常入賬。個人不具備直接開具備**的資格，可以通過自然人**來完成開票。

自然人**可在稅收園區(qū)享受個人所得稅優(yōu)惠，不需要繳納20%-40%的勞務(wù)報酬所得稅。

來看看稅收優(yōu)惠下，個人自然人**需要繳納多少稅？

**：個人**按照小規(guī)模納稅人開具**普通**，額度500萬以內(nèi)，**以及附加稅稅負1.06%。

個人經(jīng)營所得稅：稅收洼地核定個人所得稅，個稅降低至0.4%-1.5%以內(nèi)。

湖北園區(qū)為例，個稅0.4%，**1.06%，個人綜合總計稅收不超過2%，按照個人經(jīng)營所得稅繳納1-3個工作日出票附個人完稅證明。

自然人**不限制行業(yè)，開票人要求名下沒有企業(yè)，并且業(yè)務(wù)真實三流一致，文章轉(zhuǎn)自公眾號。了解稅收政策獲取更多知識移步到《一周稅》！

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