個(gè)人所得稅和稅點(diǎn)(個(gè)人所得稅稅點(diǎn)怎么計(jì)算公式)

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我叫個(gè)稅，我變了！9月21日起，這是我最新最全的稅率表！

好消息，個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，又可以少交個(gè)稅了！

**、**宣布：延續(xù)年終獎(jiǎng)優(yōu)惠計(jì)稅等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策！個(gè)稅匯算清繳政策也延續(xù)執(zhí)行！

國(guó)務(wù)院關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知

國(guó)發(fā)〔2023〕13號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市****，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，依據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，國(guó)務(wù)院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)等三項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

二、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元。

三、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。其中，獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。

四、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除涉及的其他事項(xiàng)，按照《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、上述調(diào)整后的扣除標(biāo)準(zhǔn)自2023年1月1日起實(shí)施。

國(guó)務(wù)院

2023年8月28日

年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)申報(bào)or選擇綜合申報(bào)？哪種方式計(jì)算更省稅呢？明年開年才發(fā)年終獎(jiǎng)，今年底需要預(yù)提嗎？一起來看下吧！

01

重大利好！

年終獎(jiǎng)稅收優(yōu)惠政策延至2027年底

一、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)到2027年底

1、居民個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次**獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

2、居民個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

3、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

二、個(gè)稅匯繳政策延續(xù)至2027年底

2024年1月1日至2027年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

02

年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)or并入綜合所得？

哪個(gè)更節(jié)稅？

1、年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)

應(yīng)納稅額＝全年一次**獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

適用稅率：以全年一次**獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定：

2、年終獎(jiǎng)并入綜合所得申報(bào)

應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)

3、年終獎(jiǎng)怎樣申報(bào)更節(jié)稅？

(1)當(dāng)年收入（含年終獎(jiǎng)）減去6萬及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0

年終獎(jiǎng)選擇并入綜合所得更節(jié)稅。

(2)當(dāng)年收入（含年終獎(jiǎng)）減去6萬及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000

年終獎(jiǎng)選擇兩種方式都可以。

(3)當(dāng)年收入（含年終獎(jiǎng)）減去6萬及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額＞36000當(dāng)含年終獎(jiǎng)的全年應(yīng)納稅所得額大于36000時(shí)，由于年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)存在雷區(qū)等原因，為使稅負(fù)最低，可在年終獎(jiǎng)和工資之間進(jìn)行分配，分配的年終獎(jiǎng)按照全年一次**獎(jiǎng)金單獨(dú)申報(bào)。

年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)申報(bào)更節(jié)稅。

03

明年3月份發(fā)放年終獎(jiǎng)，

需要在今年預(yù)提嗎？

年終需要預(yù)提年終獎(jiǎng)嗎？如果今年沒有預(yù)提年終獎(jiǎng)，明年3月份實(shí)際發(fā)放了，還可以在匯算清繳的時(shí)候稅前扣除嗎？

答復(fù)：需要在12月份之前預(yù)提2023年的年終獎(jiǎng)，企業(yè)在2023年沒有預(yù)提當(dāng)年的年終獎(jiǎng)，且實(shí)際支付時(shí)間在2023年匯算清繳結(jié)束前，不可以2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除，應(yīng)在2024年度扣除。

那，什么情況下次年支付年終獎(jiǎng)才可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除呢？

根據(jù) 《國(guó)家**關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國(guó)家**公告2015年第34號(hào)）規(guī)定：二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題：“企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。”

也就是，如果你在當(dāng)年已經(jīng)預(yù)提過年終獎(jiǎng)了，但是在次年匯算清繳結(jié)束前實(shí)際支付給了員工，是可以在匯繳年度扣除的。

從這個(gè)政策來看，其實(shí)作為我們財(cái)務(wù)人員，可以預(yù)測(cè)一下今年的應(yīng)納稅所得額，看下今年是否符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，其他兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)都符合，只有應(yīng)納稅所得額剛好超過300萬多出一點(diǎn)，可以拿多出的部分給員工發(fā)放年終獎(jiǎng)，年終可以稅前扣除使企業(yè)所得稅降低，也是給員工的一項(xiàng)福利，來年更有干勁。

例：公司資產(chǎn)總額不超過5000萬，員工人數(shù)不超過300人，年應(yīng)納稅所得額是320萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=320*25%=80萬，凈利潤(rùn)=320-80=240萬元

如果給員工發(fā)放年終獎(jiǎng)20萬，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300*25%*20%=15

凈利潤(rùn)=300-15=285萬元。

企業(yè)的利潤(rùn)反而增加了

政策依據(jù)：《國(guó)家**關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國(guó)家**公告2015年第34號(hào)）

04

年終獎(jiǎng)計(jì)稅注意事項(xiàng)

（附最新最全個(gè)稅稅率表）

年終獎(jiǎng)無論是單獨(dú)計(jì)算還是并入綜合所得，以下幾點(diǎn)需要大家額外注意：

注意事項(xiàng)1：只能用一次

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每一個(gè)納稅人，全年一次**獎(jiǎng)金適用單獨(dú)納稅的，只允許使用一次。

注意事項(xiàng)2：計(jì)稅方式可選擇

年終獎(jiǎng)兩種計(jì)算方式，可以選擇其中一種，哪個(gè)節(jié)稅按哪個(gè)算。

注意事項(xiàng)3：注意選擇計(jì)稅方式

如果不確定，單獨(dú)計(jì)算還是合并計(jì)算更劃算，建議選擇單獨(dú)計(jì)算，這樣匯算清繳時(shí)，有一次修改的機(jī)會(huì)，單獨(dú)計(jì)算的可以修改成并入綜合所得的；但是并入的年終獎(jiǎng)不能再更改成單獨(dú)計(jì)算。

附：個(gè)人所得稅稅率表

一、征收方式

二、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

【個(gè)稅稅率表】

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

(1)居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表

(2)居民個(gè)人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）。

注：1、本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華****個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華****個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

居民個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金符合規(guī)定的，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次**獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次**獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

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什么是個(gè)人所得稅，稅率是多少，又包含哪些內(nèi)容?

個(gè)人所得稅在生活中無處不在，它與我們的切身利益息息相關(guān)。很多人都是從字面意思上理解它，其實(shí)這樣還是很片面的。下面帶你們深入了解下“個(gè)人所得稅”。

個(gè)人所得稅，英文名：Personal Income Tax。最早起源于英國(guó)。是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

在我國(guó)，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于我國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于我國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。有些國(guó)家個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較**重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響

個(gè)人所得稅分為三大類。工資薪金所得、勞務(wù)所得、經(jīng)營(yíng)所得。第一個(gè)按照七級(jí)累進(jìn)制納稅，稅率是3%到45%。第二個(gè)按照**累進(jìn)制納稅，稅率是20%到40%。第三個(gè)是按照五級(jí)累進(jìn)制納稅，稅率是5%到35%。最后一種也是最常見的一種。

但這些稅率并不是固定的，有時(shí)也會(huì)產(chǎn)生變化。比如大家都了解的地方園區(qū)招商引資吧，就可以對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收。核定稅率最低0.5%。企業(yè)只需要在園區(qū)辦理個(gè)個(gè)體戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，就可以享受園區(qū)的優(yōu)惠政策。比如某服務(wù)業(yè)公司營(yíng)收100萬。在我們合作的園區(qū)辦理一個(gè)個(gè)體戶，在園區(qū)納稅，它繳納的稅額為：**：100萬/1.01*1%=9900 附加稅：9900*6%=594 個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：100萬*0.5%=5000 也就是只需要繳納15494元的稅就可以了。

這就是個(gè)人所得稅及一些減免辦法。其實(shí)無論是個(gè)人所得稅，還是企業(yè)所得稅，對(duì)于它的籌劃方法還有很多。具體有哪些。可以關(guān)注公眾H《稅你太美》了解！

你的個(gè)稅是怎么計(jì)算的，知道嘛？

小明9月收入15000元，有1個(gè)孩子在上小學(xué)，有年滿60的父母且非獨(dú)生子女，在成都有房貸，那小明要交多少個(gè)稅了？

一、交稅基數(shù)=收入–扣除項(xiàng)目

1、收入：工資收入15000元，

2、扣除項(xiàng)目主要包含以下幾部分：

（1）、基本生活費(fèi)用：5000元/月

（2）、社保公積金個(gè)人承擔(dān)部分，舉例金額為521元，

（3）、你的負(fù)擔(dān)部份：如小明上小學(xué)的孩子、年滿60的父母以及他的房貸，這樣就可以扣除

2000+1500+1000=4500元，

扣除項(xiàng)目小計(jì)：5000+521+4500=10021

3、交稅的基數(shù)=收入15000-扣除項(xiàng)目10021=4979元，

二、交多少個(gè)人所得稅？

1、公式：

應(yīng)交個(gè)稅=交稅基數(shù)金額*對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅稅率表

根據(jù)上表對(duì)應(yīng)計(jì)算：

應(yīng)交個(gè)人所得稅=交稅基數(shù)4979*對(duì)應(yīng)稅率10%-速算扣除數(shù)210

=287.9元

三、總結(jié)

小明9月收入15000元，交稅的基數(shù)是4979元，應(yīng)交的個(gè)人所得稅是287.90元。

文章到此結(jié)束，如果本次分享的個(gè)人所得稅和稅點(diǎn)(個(gè)人所得稅稅點(diǎn)怎么計(jì)算公式)和個(gè)人所得稅和稅點(diǎn)(個(gè)人所得稅稅點(diǎn)怎么計(jì)算公式)的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！