退稅**公司(退稅**公司收費(fèi))
前沿拓展：
退稅**公司
1.按批準(zhǔn)的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
企業(yè)在進(jìn)行出口貨物退稅申報(bào)時(shí)，不作賬務(wù)處理。在收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據(jù)批準(zhǔn)的應(yīng)退、應(yīng)免抵稅作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，即批準(zhǔn)應(yīng)免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2.按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》上的申報(bào)數(shù)分別以下三種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
（1）申報(bào)的應(yīng)退稅額=0，申報(bào)的應(yīng)免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（2）申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報(bào)的應(yīng)退稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，申報(bào)的免抵稅額=0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報(bào)的應(yīng)退稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
企業(yè)在收到出口退稅時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅
我們是一家生產(chǎn)企業(yè)，委托一家外貿(mào)公司出口。我們企業(yè)想自己申請(qǐng)退稅，應(yīng)如何申請(qǐng)退稅，流程是什么？需提供什么資料？能詳細(xì)說(shuō)說(shuō)嗎？謝謝
關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，大白菜答復(fù)如下：
1、您公司是生產(chǎn)企業(yè)，委托外貿(mào)企業(yè)**出口，可以申報(bào)出口退稅，但須先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理先辦理出口退稅資格認(rèn)定，另外公司出口貨物時(shí)必須為一般納稅人資格才可以退稅。
2、注意及時(shí)取得**出口證明！根據(jù)規(guī)定，受托方應(yīng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月15日前，申請(qǐng)開具《**出口貨物證明》交付于你，用于辦理退稅。
3、您公司作為委托方享受出口退稅政策。你公司在取得**出口貨物證明、出口報(bào)關(guān)單等資料后可以先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅申報(bào)。一般來(lái)說(shuō)，您公司申請(qǐng)退稅還應(yīng)開具出口**。
4、說(shuō)一下錄入退稅的時(shí)候一個(gè)細(xì)節(jié)：錄入**證明號(hào)，不需要錄入報(bào)關(guān)單號(hào)
5、說(shuō)一下相關(guān)的賬務(wù)處理：
（1）對(duì)于委托方而言正常計(jì)收入及相關(guān)科目，如根據(jù)出口專用**確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-委托**出口銷售收入
支付**費(fèi)：
借：銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣，外貿(mào)企業(yè)不可以抵扣）
貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等
其他處理同一般貿(mào)易賬務(wù)處理。
（2）對(duì)于受托方而言，僅涉及**費(fèi)收入確認(rèn)。受托方給予委托方開具**費(fèi)增值稅專用**或普通**。
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-**費(fèi)
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