退稅**公司(退稅**公司收費)
前沿拓展：
退稅**公司
1.按批準的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進行會計處理。
企業(yè)在進行出口貨物退稅申報時，不作賬務(wù)處理。在收到主管國稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據(jù)批準的應(yīng)退、應(yīng)免抵稅作如下會計分錄：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（批準的應(yīng)退稅額）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，即批準應(yīng)免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2.按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數(shù)分別以下三種情況進行會計處理：
（1）申報的應(yīng)退稅額=0，申報的應(yīng)免抵稅額>0時，作如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報的應(yīng)免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（2）申報的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時，作如下會計分錄：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報的應(yīng)退稅額）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報的應(yīng)免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）申報的應(yīng)退稅額>0，申報的免抵稅額=0時，作如下會計分錄：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報的應(yīng)退稅額）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
企業(yè)在收到出口退稅時作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅
我們是一家生產(chǎn)企業(yè)，委托一家外貿(mào)公司出口。我們企業(yè)想自己申請退稅，應(yīng)如何申請退稅，流程是什么？需提供什么資料？能詳細說說嗎？謝謝
關(guān)于這個問題，大白菜答復(fù)如下：
1、您公司是生產(chǎn)企業(yè)，委托外貿(mào)企業(yè)**出口，可以申報出口退稅，但須先向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理先辦理出口退稅資格認定，另外公司出口貨物時必須為一般納稅人資格才可以退稅。
2、注意及時取得**出口證明！根據(jù)規(guī)定，受托方應(yīng)自貨物報關(guān)出口之日起至次年4月15日前，申請開具《**出口貨物證明》交付于你，用于辦理退稅。
3、您公司作為委托方享受出口退稅政策。你公司在取得**出口貨物證明、出口報關(guān)單等資料后可以先向主管稅務(wù)機關(guān)進行免抵退稅申報。一般來說，您公司申請退稅還應(yīng)開具出口**。
4、說一下錄入退稅的時候一個細節(jié)：錄入**證明號，不需要錄入報關(guān)單號
5、說一下相關(guān)的賬務(wù)處理：
（1）對于委托方而言正常計收入及相關(guān)科目，如根據(jù)出口專用**確認收入：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入-委托**出口銷售收入
支付**費：
借：銷售費用
應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額（生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣，外貿(mào)企業(yè)不可以抵扣）
貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等
其他處理同一般貿(mào)易賬務(wù)處理。
（2）對于受托方而言，僅涉及**費收入確認。受托方給予委托方開具**費增值稅專用**或普通**。
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入-**費
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拓展知識：
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