個(gè)人所得稅各項(xiàng)所得的計(jì)算(個(gè)人所得稅,計(jì)算)
前沿拓展：
個(gè)人所得稅各項(xiàng)所得的計(jì)算
1、稿酬的所得(每次收入不超過4000元)的
個(gè)人所得稅稅額=(每次所得收入-800至至快限右順部學(xué)況存全元)×20%×(1-30%)
2、稿酬的所得(每次收入超過4000元)的
個(gè)人所得稅稅來自額=[每次所得收入伯垂不硫元指謂夜兩磁×(1-20%)]×20%×(1-30%)
14%=20%×(1-30%)
以上明白了嗎?
他只是省略了公式而以。
記得2019年國家對(duì)個(gè)人所得稅改革后，我所在公司就宣傳了相關(guān)政策并指導(dǎo)所有人進(jìn)行**作，當(dāng)時(shí)還有人開玩笑說：我這工資連納稅的資格都沒有，讓我搞這些東西有啥用？這句話是玩笑，也是現(xiàn)實(shí)寫照，兩三年過去了，相信大家的收入都有所增長，也希望所有人都有納稅資格并且檔次還很高。眼下一年一度個(gè)人所得稅匯算清繳的日子又到了，你是可以退稅還是需要補(bǔ)稅呢？下面我就以一個(gè)例子來示范計(jì)算一下。
退（補(bǔ)）稅的算法公式：
年度匯算應(yīng)退（補(bǔ)）稅額=[（年度綜合所得收入額-60000 元- 三險(xiǎn)一金專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其 他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額
例子：老王2021年工資總額為90000元，年終獎(jiǎng)30000元，無勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，已預(yù)繳稅1500元，全年專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）是7000元，他是獨(dú)生子女且父母已年滿60歲，有一個(gè)孩子在上小學(xué)，有一套房子在還房貸，2021年他是退稅還是補(bǔ)稅呢？我們分別用綜合申報(bào)和單獨(dú)申報(bào)來計(jì)算示范。
注：為方便計(jì)算和理解，他的專項(xiàng)附加扣除全算在他的名下
方案一：綜合申報(bào)
綜合申報(bào)就套用上方紅字公式計(jì)算
1.計(jì)算專項(xiàng)附加扣除總額
贍養(yǎng)老人：2000元/月*12月=24000元
子女教育：1000元/月*12月=12000元
房貸利息：1000元/月*12月=12000元
24000+12000+12000=48000元
專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)和具體規(guī)定
2.計(jì)算年度納稅所得額
=90000+30000-60000-7000-48000
=5000元
對(duì)照個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）得知適用稅率是3%無速算扣除數(shù)
居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用表
3.計(jì)算應(yīng)納稅額
5000*3%=150元
已預(yù)繳稅1500元，大于應(yīng)納稅額，所以老王可以退稅
4.計(jì)算應(yīng)退稅額
1500-150=1350元
方案二：?jiǎn)为?dú)申報(bào)
1.計(jì)算全年工資納稅所得額
90000-60000-7000-48000=-25000元
結(jié)果是負(fù)數(shù)，也就是說全年工資總數(shù)小于扣除總數(shù)，不用納稅，計(jì)算中就是0元。
2.計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額
先把30000除12個(gè)月，得知平均每月2500元，對(duì)照個(gè)人所得稅稅率表（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）得知適用稅率是3%無速算扣除數(shù)
年終獎(jiǎng)平均每個(gè)月適用表
3.計(jì)算應(yīng)納稅額
30000*3%=900元
900+0=900元
因已預(yù)繳稅1500元，大于應(yīng)納稅額，所以可退稅
4.計(jì)算應(yīng)退稅額
1500-900=600元
結(jié)論：申報(bào)方式的不同會(huì)直接影響退稅結(jié)果。以上面老王為例，綜合申報(bào)可退稅1350元，單獨(dú)申報(bào)可退稅600元，從中可以發(fā)現(xiàn)，一年的工資和獎(jiǎng)金總和在一定范圍內(nèi)的用綜合申報(bào)劃算些，超過一定數(shù)就是單獨(dú)申報(bào)劃算些了，不過年終獎(jiǎng)可以單獨(dú)申報(bào)的優(yōu)惠政策只延續(xù)到2023年12月31號(hào)，以后就只有綜合申報(bào)一種。申報(bào)中一定要搞清楚自己的具體情況，主要是專項(xiàng)附加扣除，好多人沒有添加進(jìn)去，或者添加錯(cuò)誤，導(dǎo)致沒有扣除從而多納稅。大部分人的全部收入只涉及年度工資薪金和年終獎(jiǎng)，沒有勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)等，然后專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除也不涉及企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，公益慈善捐贈(zèng)等，所以個(gè)稅年度申報(bào)也不是很麻煩。還有一點(diǎn)，就是如果通過正確計(jì)算發(fā)現(xiàn)自己要補(bǔ)繳稅，但是不超過400元那可以不用申報(bào)了，省點(diǎn)錢。
拓展知識(shí)：
個(gè)人所得稅各項(xiàng)所得的計(jì)算
超過800元，要交稅。是勞務(wù)報(bào)酬所得，個(gè)人**從事設(shè)計(jì)、安裝、制圖、醫(yī)療、會(huì)計(jì)、法律、咨詢、講學(xué)、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術(shù)服務(wù)等項(xiàng)勞務(wù)的所得會(huì)按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。
根據(jù)勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳機(jī)制，收入不超過4000元的，計(jì)算公式為（收入-800）*20% 所以單次收入800元以下不用預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。
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