個(gè)人所得稅斷檔(個(gè)人所得稅斷檔有什么影響)

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因單位拖延社保繳費(fèi)時(shí)間，而產(chǎn)生的滯納金應(yīng)該由誰來支付？

滯納金應(yīng)該由用人單位承擔(dān)，法律原文有明確的出處：人社部令13號，《社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則》，第六章關(guān)于法律責(zé)任，第20條明確，職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)，由用人單位代扣代繳。

用人單位未依法代扣代繳的，由社會(huì)保險(xiǎn)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令用人單位限期代繳，并自欠繳之日起，向用人單位按日加收萬分之五的滯納金。

用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。

這一句非常明確，用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。

本身代扣代繳保險(xiǎn)就是企業(yè)的責(zé)任，職工一直就屬于弱勢群體，包括個(gè)人所得稅也是一樣。如果因?yàn)槠髽I(yè)的責(zé)任導(dǎo)致產(chǎn)生滯納金的話，很明顯不能有非相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。

當(dāng)然，如果是因?yàn)閱挝蝗耸鹿ぷ魇д`，或者產(chǎn)生其他原因的話，可以通過單位的規(guī)章制度處理相應(yīng)的工作人員，但是很明顯不能違法，要求勞動(dòng)者承擔(dān)滯納金了。

不過，在這里奉勸所有勞動(dòng)者，企業(yè)一旦出現(xiàn)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況，如果勞動(dòng)者有條件，建議趕快**。

否則因?yàn)榍防U社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是整體行為，勞動(dòng)者也不能解除勞動(dòng)關(guān)系，除非用人單位將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)整體繳納。

這樣，就會(huì)出現(xiàn)只要社保費(fèi)不交上，職工即使離職也無法解除勞動(dòng)關(guān)系的情況，而且影響到新的單位去參保繳費(fèi)。所以，一定要知曉其中的利害關(guān)系。

如果沒有必要，不建議在拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位待下去。

而且，單位如果欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的話，依據(jù)勞動(dòng)合同法第46條規(guī)定，職工可以主動(dòng)提出解除勞動(dòng)關(guān)系，然后用人單位還要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

所以，勞動(dòng)者應(yīng)該在維護(hù)好自己權(quán)益的情況下，好好考慮考慮吧。

深圳買房必備100問（一）

Q01:社會(huì)保險(xiǎn)參保證明中需要繳納哪幾項(xiàng)才符合購房條件?

答:需要繳納工傷，醫(yī)療，養(yǎng)老三項(xiàng)里面任意兩項(xiàng)。

002:深圳市戶籍入戶滿3年的居民家庭社保或個(gè)稅近3年內(nèi)斷繳不超過3個(gè)月，3年半內(nèi)累計(jì)繳納社保或個(gè)稅36個(gè)月以上，是否符合購房條件?

答:符合購房條件，本市戶籍居民家庭提供購房之日前社保或個(gè)稅斷交但不超過3個(gè)月(含3個(gè)月)的，如購房之日前3年半累計(jì)社保或個(gè)稅繳納滿36個(gè)月的，且符合其他條件的，可以購買商品住房。

Q03:非深圳市戶籍居民家庭社保或個(gè)稅近5年內(nèi)斷繳不超過3個(gè)月，5年半內(nèi)累計(jì)繳納社保或個(gè)稅60個(gè)月以上，是否符合購房條件?

答:符合購房條件，非本市戶籍居民家庭提供購房之日前社保或個(gè)稅斷交但不超過3個(gè)月(含3個(gè)月)的，如購房之日前5年半累計(jì)社保或個(gè)稅繳納滿60個(gè)月的，且符合其他條件的，可以購買商品住房。

Q04:家庭成員中一方為本市戶籍入戶滿3年且符合3年社保，另一方為非本市戶籍且沒有本市的納稅或社保證明，能否共同申請購買住房?

答:不能共同申請購買商品住房，房產(chǎn)證需要寫有購房資格的一方名下，只能單獨(dú)寫在本市戶籍的人名下

Q05:離異或喪偶人士購房是否須核查未成年子女名下房產(chǎn)情況?

答:需要。離異或喪偶人士個(gè)人及名下未成年小孩查無房產(chǎn)的，且符合其他條件的，本人可申請購買一套商品住房。

Q06:未成年人能否單獨(dú)購買住房?答:未成年人不能單獨(dú)購買商品住房。

Q07:房屋共有人之間的份額贈(zèng)與，是否屬于限購范圍?答:不屬于。

Q08:持軍官證人士，其家庭可以申請購買住房嗎?

答:持軍官證等人士，提供其所屬部隊(duì)出具的關(guān)于申請人在深圳服役及其家庭和婚姻情況的證明后，家庭名。下查無房產(chǎn)的，其本人可單獨(dú)購買一套商品住房。

009:深圳市戶籍入戶不滿3年的居民家庭，購房之日前社保或個(gè)稅連續(xù)繳納5年，是否符合購房條件?

答:符合購房條件，參照非深戶居民家庭購房條件。

Q10:在深圳市辦理退休的非本市戶籍人員，如何認(rèn)定購房資格?

答:在深圳市辦理退休的非本市戶籍人員，能提供在深圳市退休的證明材料、退休之日前5年在本市連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明或個(gè)人所得稅繳納證明的，家庭名下查無房產(chǎn)且提交材料符合要求的，可限購一套商品住房。

Q11:住房標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答:包括商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房、宅基地、集體土地所有權(quán)住房等查房產(chǎn)情況顯示用途是“居住用房”或“住宅”的均納入家庭住房套數(shù)計(jì)算范圍，含新建商品住房和二手住房。

Q12:住房套數(shù)如何認(rèn)定?

答:以在深圳市不動(dòng)產(chǎn)登記中心備案的住房套數(shù)為準(zhǔn)。

Q13:多人共同購房的，如何計(jì)算住房套數(shù)?

答:如購房人單獨(dú)購房或者同一個(gè)家庭的成員共同購房，則住房套數(shù)為家庭中所有成員(購房人本人、配偶、未成年子女)各自名下的住房套數(shù)之和。

Q14:房屋贈(zèng)與屬于限購范圍嗎?

答:屬于，包括三代以內(nèi)直系親屬間的房屋贈(zèng)與。

015:社保/個(gè)稅的時(shí)間界定標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答:深戶入戶滿3年為購房之日前3年在深圳連續(xù)繳納個(gè)人所得稅或社保;非深戶為購房之日前5年在深圳連續(xù)繳納個(gè)人所得稅或社保。

Q16:關(guān)于個(gè)人所得稅斷交情況的認(rèn)定?

答:購房人提供個(gè)人所得稅作為證明材料的，納稅額為零的，審查當(dāng)月社保繳納情況，當(dāng)月社保已繳納的，不視為斷交，當(dāng)月社保未繳納的，視為斷交。

Q17:離異的時(shí)間界定標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答:離異開始日期以離婚證或**離婚判決書生效日期或民事調(diào)解生效日期為準(zhǔn)。

Q18:不同離婚情況，名額有什么影響?

1、離婚前外地有房，深圳無房:

只要深圳無房，上述離婚分割房產(chǎn)的補(bǔ)丁對購房者沒影響。如果雙方都有在深購房的資格，全國范圍內(nèi)無房貸記錄的一方可以以首付三成在深圳購買一套住宅。有房貸記錄的一方在深圳買房，離婚滿2年，總價(jià)750萬以下的房產(chǎn)，首付五成:750萬以上，首付六成。有房貸記錄的一方在深圳買房，離婚未滿2年，首付七成。

2、離婚前在深圳有一套房:

如果雙方都有在深購房的資格，房產(chǎn)分割給其中一方，另一方可在深圳購買一套住宅。無房貸記錄的情況下，離婚2年內(nèi)，首付五成。有房貸記錄的情況下，離婚2年內(nèi)，首付7成/8成(根據(jù)750萬豪宅線來確定)。離婚滿2年，無房貸記錄，首付3成;有房貸記錄，首付5成。如果只有一方有購房資格，離婚后將房產(chǎn)分割登記到無購房資格一方的名下。那么，有購房資格的一方3年內(nèi)也不能在深圳買房。

3、離婚前在深圳有兩套房:

如果是其中一方離婚后分得兩套房產(chǎn)，另一方3年內(nèi)無論有沒有房貸記錄，都不能在深圳買房。

4、離婚3年內(nèi)再婚/復(fù)婚:

根據(jù)7·15新政，離婚3年內(nèi)再婚或者復(fù)婚的，按現(xiàn)有家庭住房套數(shù)計(jì)算，不再考慮其雙方離異前家庭擁有住房情況。如果一方離婚后與無房無貸的另一方結(jié)婚，以家庭名義購買的首套房首付最低是三成。只有一方有購房資格的，房產(chǎn)不能登記在無購房資格的另一方名下，也不能聯(lián)名購房。

利好！**、**重磅發(fā)布個(gè)稅優(yōu)惠政策，速看→

據(jù)國家**網(wǎng)站消息，**、國家**今天（28日）公布延續(xù)一批個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，相關(guān)政策執(zhí)行至2027年底。

具體來看：

對符合規(guī)定的居民個(gè)人全年一次**獎(jiǎng)金，可不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅；

對年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的居民個(gè)人，可免予辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳；

對符合條件的外籍個(gè)人，允許其選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，或選擇享受住房補(bǔ)貼、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策；

對一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

其中，**、**發(fā)布了《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次**獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》該公告執(zhí)行至2027年12月31日。具體如下：

為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將全年一次**獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策公告如下：

一、居民個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次**獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次**獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

二、居民個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

此外，**及**8月28日發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實(shí)施個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策的公告》。具體如下：

為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策公告如下：

2024年1月1日至2027年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

單獨(dú)計(jì)稅和綜合計(jì)稅

**、國家**曾于2018年12月發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，其中規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次**獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，單獨(dú)計(jì)算納稅。

根據(jù)報(bào)道，**農(nóng)業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系副教授葛長銀表示，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策是2005年針對廣大工薪階層出臺的優(yōu)惠條款，執(zhí)行十多年以來深受廣大工薪階層的歡迎，也打消了很多人偷逃稅款的念頭。

在2019年個(gè)稅改革前，年終獎(jiǎng)一直享受“單獨(dú)計(jì)稅”的優(yōu)惠政策。而按照改革要求，居民個(gè)人取得全年一次**獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。為保證政策平穩(wěn)順暢銜接，當(dāng)時(shí)設(shè)置了3年過渡期，期間納稅人可以在年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅之間“二選一”。

為什么年終獎(jiǎng)要全部納入綜合所得呢？

據(jù)中證網(wǎng)，過去年終獎(jiǎng)都是單獨(dú)計(jì)稅的，就存在甲和乙兩個(gè)人工薪收入算下來都一樣多，但由于發(fā)放方式不同，導(dǎo)致繳納稅款不同的情況，是有失公平的。

比如，兩人納稅年收入均為20萬元，但甲年終獎(jiǎng)10萬元，其余工資10萬元；乙沒有年終獎(jiǎng)，全部是工資收入。那么按照現(xiàn)行稅率、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，甲只要繳17270元個(gè)稅，乙卻要繳23080元個(gè)稅。

另外，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅還存在“斷檔”區(qū)間。在這些區(qū)間內(nèi)，稅前獎(jiǎng)金多的，扣完稅到手后反而拿得少。比如丙年終獎(jiǎng)拿了12000元，繳納360元個(gè)稅后到手11640元；丁年終獎(jiǎng)拿了12300元，繳納1050元個(gè)稅后到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。

個(gè)稅改革后，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等勞動(dòng)**所得實(shí)行綜合計(jì)稅，避免了類似月度間波動(dòng)造成的稅負(fù)不公平現(xiàn)象。但國家充分考慮納稅人需求，為政策從單獨(dú)計(jì)稅轉(zhuǎn)向合并計(jì)稅設(shè)置了3年過渡期，也有助于企業(yè)安排更為合理的薪酬發(fā)放方式。

兩種計(jì)稅方式相差可能上萬元

那么兩種計(jì)稅方式，相差多大呢？

1、對于工資高于年終獎(jiǎng)的人來說：

以一位年應(yīng)納稅所得額(稅前收入扣除三險(xiǎn)一金、6萬元起征點(diǎn)、專項(xiàng)附加扣除等后的計(jì)稅稅基)15萬元的個(gè)人為例，假設(shè)他的年終獎(jiǎng)為3萬元，如果合并計(jì)稅，這3萬元適用20%的稅率（如圖1），繳納個(gè)稅為6000元，也就是最終拿到手的年終獎(jiǎng)是2.4萬元。

圖1：個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）。圖片來源：國家**

上述個(gè)人同樣的情況，假設(shè)單獨(dú)計(jì)稅，這3萬元年終獎(jiǎng)適用3%的稅率（圖2），繳納個(gè)稅為900元，最終拿到手的年終獎(jiǎng)是2.91萬元。

圖2：按月?lián)Q算后的綜合所得稅稅率表。圖片來源：國家**

2、對于年終獎(jiǎng)高于工資的人來說：

B公司小李，2020年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬元，年終獎(jiǎng)27萬元。如果單獨(dú)計(jì)稅，小李年終獎(jiǎng)共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計(jì)53490元。如果合并計(jì)稅，則共需繳納個(gè)稅43080元。

對小李來說，兩種計(jì)稅方式取得的年收入相差10410元。

總結(jié)：單獨(dú)計(jì)稅對于工資高于年終獎(jiǎng)的員工更友好，合并計(jì)稅則對于年終獎(jiǎng)較多的員工更友好。

來源：每日經(jīng)濟(jì)**

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